专业税务师资格考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！河南省浉河区2023-2024年税务师资格考试题库（夺冠系列）第I部分单选题（100题）1.根据我国合同法理论，缔约过失是()。(2012年)A:债的发生原因之一B:承扭违约责任的行为C:反合同约定义务的行为D:权之债答案：A2.企业发生的下列交易或事项中，不会引起当年度营业利润发生变动的是()。A:持有的交易性金融资产公允价值上升B:出售自有专利技术产生净收益C:对持有存货计提跌价准备D:处置某项联营企业投资产生投资损失答案：B3.王先生在甲公司工作了10年，2015年10月与该单位解除聘用关系，取得一次性补偿收入100000元。甲公司所在地上年平均工资为10000元。王先生的补偿收入应缴纳个人所得税（）元。A:2150B:245C:2450D:8450答案：C4.2015年1月20日，甲公司自行研发的某项非专利技术已经达到预定可使用状态，累计研究支出为80万元，累计开发支出为250万元（其中符合资本化条件的支出为200万元）；但使用寿命不能合理确定。2015年12月31日，该项非专利技术的可收回金额为180万元。假定不考虑其他因素，甲公司应就该项非专利技术计提的减值准备为()万元。A:100B:70C:20D:150答案：C5.下列关于增值税纳税期限的说法，不正确的是（）。A:以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人B:纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书的次日起15日内缴纳税款C:增值税纳税期限规定为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度D:纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税答案：B6.某市工商局发现，某中外合资游戏软件开发企业生产的一种软件带有暴力和色情内容，决定没收该软件，并对该企业处以3万元罚款。中方投资者表示接受处罚，但外方投资者认为处罚决定既损害了企业利益，也侵害了自己的权益，拟向法院提起行政诉讼。根据行政诉讼法律制度的规定，下列说法正确的是()。A:该外方投资者无权提起行政诉讼B:该外方投资者应当以中外投资者双方的名义提起行政诉讼C:该外方投资者可以自己的名义提起行政诉讼D:该外方投资者只能以企业的名义提起行政诉讼答案：C7.某啤酒厂既生产甲类啤酒又生产乙类啤酒。劳动节促销期间，直接销售甲类啤酒200吨，取得收入80万元；直接销售乙类啤酒300吨，取得收入75万元；销售甲类啤酒和乙类啤酒组成的礼品盒取得收入12万元（内含甲类啤酒和乙类啤酒各18吨），上述收入均不舍增值税。已知甲类啤酒适用的消费税税率为250元／吨，乙类啤酒适用的消费税税率为220元／吨。该啤酒厂上述业务应纳的消费税为（）。A:12.5万元B:12.65万元C:12.45万元D:12.60万元答案：A8.某生产企业出口货物增值税“免抵退”税的会计核算采用《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的申报数进行会计处理。2016年3月该企业《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》有关数据为：当期免抵税额为50000元，应退税额为20000元，则下列会计处理正确的是()。A:借：其他应收款一应收出口退税款70000贷：应交税费一应交增值税（出口退税）70000B:借：其他应收款一应收出口退税款20000应交税费一应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）50000贷：应交税费一应交增值税（出口退税）70000C:借：营业外收入20000贷：应交税费一应交增值税（出口退税）20000D:借：应交税费一未交增值税20000贷：应交税费一未交增值税20000答案：B9.某商业企业在市郊修建了一个地下仓库，专门用于商品的储存。该仓库原价为2000万元，于2011年4月份建成并投入使用。已知该地区对于地下建筑物用于商业的，以房屋原价的70%作为计税房产原值，另外当地规定按房产原值一次性扣除30%后为计税余值，则该商业企业这个仓库应当缴纳的房产税是()万元。A:16.8B:7.84C:6.72D:10.08答案：B10.2010年12月12日，甲公司董事会批准一项股份支付协议。协议规定：2011年1月1日，公司为其200名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，条件是这些人员必须为公司连续服务3年，并可自2013年12月31日起根据股价的增长幅度行权获取现金。预计2011年、2012年和2013年年末现金股票增值权的公允价值分别为每股10元、12元和15元。2011年有20名管理人员离开，预计未来两年还将有15名管理人员离开，2012年实际有10名管理人员离开，预计2013