会计学目录(mùlù)港股通股票(gǔpiào)范围由两地交易所在开通(kāitōng)之前或下一个交易年度开始之前协商，并制定交易日历；基本原则是“最小交集”，只有当两地市场都可进行正常交易和结算的交易日，才被定为“港股通”交易日；以2014年9月为例：交易(jiāoyì)时间买卖(mǎimai)类型与交易指令申报检查(jiǎnchá)、申报限制港股通标的股票的最小报价单位港股通标的股票的交易单位额度(édù)控制额度(édù)控制涨跌幅限制、指定(zhǐdìng)交易、第三方存管税费税费收取说明：原则：不增加任何收费项目，完全按照香港结算对中国结算的收取方式对内进行收取。证券组合费（待定）是对现有几个收费项目的合并替代(tìdài)，并非新增项目。以持有市值为计算基础；每个自然日收取；日费率等于年费率除以365。对于无法追溯至具体交易的（如，银行划款手续费等），由中国结算承担。交易(jiāoyì)货币换汇方案(fāngàn)清算(qīnɡsuàn)交收案例(ànlì)分享7月7日客户(kèhù)账户数据如下（假设佣金为0.1%，日间参考汇率是1HK$=0.78834￥假设买入和卖出汇率相同,且一笔成交）：根据日间汇率卖出应收款=【成交金额-（印花税+交易征费+交易费+交易系统使用费+股份交收费+佣金）】*日间换汇汇率=【5,000×60.90-（304,500×0.1%+304,500×0.003%+304,500×0.005%+0.5+304,500×0.002%+304,500×0.1%）】×0.78834=【304,500-（305+9.14+15.23+0.5+6.09+304.50）】×0.78834=303,859.54×0.78834=239,544.63根据日间汇率买入应收款=【成交金额+（印花税+交易征费+交易费+交易系统使用费+股份交收费+佣金(yòngjīn)）】*日间换汇汇率=【10,000×120.60+（1，206,000×0.1%+1，206,000×0.003%+1，206,000×0.005%+0.5+1，206,000×0.002%+1，206,000×0.1%）】×0.78834=【1，206,000+（1,206+36.18+60.30+0.5+24.12+1,260）】×0.78834=1,208,533.10×0.78834=952,734.98卖出买入扎差额：-713,190.357日日终：证券组合费应付（港币）【注：收取00002三天（7月4日-6日）的组合费，00001未交收，不收取组合费】=5000×55.90×3（天）×阶梯费率（参数化设定，假设为0.1%）/365=2.30HK$若登记公司与银行日终确定的换汇汇率为1HK$=0.78836￥（假设买入和卖出汇率相同，组合费适用于买入汇率）卖出应收（人民币）=卖出应收（港币）×换汇汇率=303，859.54×078836=239,550.71元买入应付（人民币）=买入应付（港币）×换汇汇率=-1,208,533.10×078836=-952,759.15元证券组合费应付（人民币）=证券组合费应付（港币）×换汇汇率=2.3×0.78836=1.81元卖出买入扎差额：-713,208.44（与日间计算的有差额，是因为日终与清算换汇汇率与日间换汇汇率不同(bùtónɡ)引起的）7日日终清算后，客户账户扣减(kòujiǎn)证券组合费1.81元，港股通可取资金余额未1,000,000-1.81+239，550.71-952,759.15=286,789.75元，可用资金也为286,789.75元。（00001买入款、00002卖出款的扎差额当天冻结，所以可取金额扣除这部分钱；最终预清算汇率与日间汇率引起的差额若造成客户账户透支，需及时通知客户。）8日日终：7日00002收盘价为56.00HK$，登记公司与银行日终确定的换汇汇率为1HK$=0.78834￥，假设清算汇率没有变化【注：收取卖出的00002的组合费，因为交收未完成】证券组合费应付港币=5000×56.00×1×阶梯费率（参数化设定，假设为0.1%）/365=0.77HK$证券组合费应付人民币=0.77×0.78834=0.61元8日日终，客户账户扣减证券组合费，可取资金(zījīn)余额=286,789.75-0.61=286,789.14元，可用资金(zījīn)也是一样。9日日终：8日00002收盘价为61.00HK$，换汇汇率为1HK$=078832￥，假设清算汇率没有发生变化【注：收取8日00002的证券组合费】证券组合费应付人民币=5,000×61.00×1×阶梯(jiēt