专业会计职称中级认证考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！河南省湖滨区2024年会计职称中级认证考试完整题库附答案【基础题】第I部分单选题（100题）1.某企业当年职工工资总额1000万元，企业为职工购买了补充养老保险费、补充医疗保险费共计80万元。在计算应纳税所得额时，()。A:应当全部扣除B:可以全部扣除C:可以扣除50万元D:不得扣除答案：C2.假设某企业只生产销售一种产品，单价50元，边际贡献率40％，每年固定成本300万元，预计来年产销量20万件，则价格对利润影响的敏感系数为()。A:8B:4C:10D:0.4答案：C3.甲公司拥有乙公司80%有表决权资本，能够对乙公司实施控制。2015年6月，甲公司向乙公司销售一批商品，成本为600万元，售价为1000万元，2015年12月31日，乙公司将上述商品对外销售80%，甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。2015年12月31日甲公司编制的合并财务报表中应确认的递延所得税资产金额为（）万元。A:50B:100C:40D:20答案：D4.人们一般将其视为企业能否成功地达到其利润目标的计量标志的是()。A:每股净资产B:每股股利C:每股收益D:市盈率答案：C5.某企业库存现金2万元，银行存款68万元，交易性金融资产80万元，预付账款15万元，应收账款50万元，存货100万元，流动负债750万元。据此，计算出该企业的速动比率为()A:0.27B:0.003C:0.093D:0.2答案：A6.根据专利法律制度的有关规定，下列情形中，不会导致专利权终止的是()。A:专利权人没有按照规定缴纳年费B:专利权人死亡，无继承人或受遗赠人的C:专利权人拒绝执行已经生效的专刺实施强制许可决定D:专利权人以书面声明放弃其专利答案：C7.在财务管理中，将资金划分为变动资金与不变资金两部分，并据以预测企业未来资金需要量的方法称为()。A:比率预测法B:资金习性预测法C:定性预测法D:成本习性预测法答案：B8.根据民事诉讼法律制度的规定，下列民事纠纷中，当事人不得约定纠纷管辖法院的是（）。A:物权变动纠纷B:赠与合同纠纷C:收养协议纠纷D:商标权纠纷答案：C9.下列关于有限责任公司和股份有限公司的表述错误的是（）。A:有限责任公司股东的股权通过投资人所拥有的比例来表示B:设立股份有限公司，应当有2人以上200人以下为发起人C:股份公司股东转让出资需要由股东会或董事会讨论通过D:股份有限公司股东的股权是用持有多少股份来表示的答案：C10.下列净利润分配事项中，根据相关法律法规和制度，应当最后进行的是（）。A:弥补以前年度亏损B:提取法定公积金C:向股东分配股利D:提取任意公积金答案：C11.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于资产的表述中，不正确的是()。A:企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予在企业所得税前扣除B:自创商誉不得计算摊销费用在税前扣除C:无形资产的摊销年限不得低于10年D:企业已足额提取折旧的固定资产的改建支出，不得在企业所得税前扣除答案：D12.关于售后租回业务的说法中，不正确的是（）。A:如果有确凿证据表明认定为融资租赁的售后租回交易是按照公允价值达成的，售价与资产账面价值的差额应当计入当期损益B:如果售后租回交易认定为经营租赁的，如果售价大于公允价值，则售价和公允价值之间的差额应当予以递延，并在租赁期内分摊C:售后租回是指销售商品的同时，销售方同意在日后再将同样的商品租回的销售方式D:如果售后租回交易认定为融资租赁的，售价和账面价值之间的差额应当予以递延，并按照该项租赁资产的折旧进度进行分摊，作为折旧费用的调整答案：A13.甲公司2015年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下：(1)持有的交易性金融资产公允价值上升60万元。根据税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额；(2)计提与担保事项相关的预计负债600万元。根据税法规定，与上述担保事项相关的支出不得税前扣除；(3)持有的可供出售金融资产公允价值上升200万元。根据税法规定，可供出售金融资产持有期间公允价值的变动金额不计人当期应纳税所得额；(4)计提固定资产减值准备140万元。根据税法规定，计提的资产减值准备在未发生实质性损失前不允许税前扣除。甲公司适用的所得税税率为25％。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零，甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2015年度递延所得税费用是()万元。A:30B:-35C:20D:-2