专业税务师考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！重庆市北碚区2024税务师考试内部题库（名师推荐）第I部分单选题（100题）1.某企业2008年度实现收入总额750万元，与之相应的扣除项目金额共计728万元，另外有因债权人缘故确实无法支付的款项3万元。经税务机关核定2006年度的亏损额为12万元、2007年度的亏损额为8万元。该企业2008年度应缴纳的企业所得税为()元。A:13500B:3600C:6600D:12500答案：D2.下列未达账项在编制“银行存款余额调节表”时，应调增企业银行存款日记账账面余额的是()。A:企业已开出支票，持票人尚未到银行办理结算手续B:企业已将收到的银行汇票存入银行，但银行尚未收到相应的款项C:银行已为企业收取货款，企业尚未收到收款通知D:银行已为企业支付电费，企业尚未收到付款通知答案：C3.企业用来衡量客户是否有资格享受商业信用所具备的基本条件属于()。A:现金折扣B:信用期间C:信用条件D:信用标准答案：D4.某境内企业适用的企业所得税税率为25%，2011年度该企业境内的应纳税所得额为200万元，境外分回税后利润50万元，在境外已缴纳企业所得税10万元，2011年度该企业汇总纳税时实际缴纳企业所得税为()万元。A:50B:70C:60D:55答案：D5.下列关于金银首饰消费税计税依据的说法中，表述不正确的是()。A:金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税B:带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税C:纳税人采取以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据D:纳税人采取翻新改制方式销售的金银首饰，以同类产品的售价作为计税依据答案：D6.某企业2008年度实现会计利润总额20万元。经某注册税务师审核，在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用：一次向银行借人流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4．5万元；另一次经批准向职工借人流动资金50万元，借款期限9个月，支付利息费用2．25万元。计算应纳税所得额时应调增的金额为()万元。A:0.5625B:0.2133C:0.9138D:0.6314答案：A7.依据个人所得税法的相关规定，中国居民纳税人与非居民纳税人的划分标准是()。A:住所标准和国籍标准B:工作地点所在地标准C:户籍所在地标准D:住所标准和居住时间标准答案：D8.下列税金中，不应计入相关资产成本的有（）。A:小规模纳税人购买材料支付的增值税B:小规模纳税人购进固定资产支付的增值税C:进口原材料交纳的进口关税D:由受托方代收代缴的委托加工物资收回后继续用于生产应纳消费税的商品负担的消费税答案：D9.甲公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量。自20×1年1月1日起，甲公司将一项投资性房地产出租给某单位，租期为4年，每年收取租金650万元。该投资性房地产原价为12000万元，预计使用年限为40年，预计净残值为零；至20×1年1月1日已使用10年，累计折旧3000万元。20×1年12月31日，甲公司在对该投资性房地产进行减值测试时，发现该投资性房地产的可收回金额为8600万元。假定不考虑相关税费，该投资性房地产对甲公司20×1年利润总额的影响金额为()万元。A:450B:350C:250D:650答案：C10.甲公司20×3年12月31日持有的下列资产、负债中，不应当作为20×3年资产负债表中流动性项目列报的有（）。A:将于20×4年7月出售的账面价值为800万元的可供出售金融资产B:预付固定资产购买价款1000万元，该固定资产将于20×4年6月取得C:因计提固定资产减值确认递延所得税资产500万元，相关固定资产没有明确的处置计划D:到期日为20×4年6月30日的负债2000万元，该负债在20×3年资产负债表日后事项期间已签订展期一年的协议答案：C11.下列有关企业合并的说法中，符合企业所得税特殊性税务处理规定的是()。A:被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础以市场公允价值确定B:被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继C:被合并企业可要求合并企业支付其合并资产总额75%的货币资金D:被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额不能结转到合并企业答案：B12.居民甲于2011年5月购买了一套面积91平方米、价值120万元的家庭唯一普通住房；2011年8月，居民甲又购买了一套面积80平方米、价值90万元的普通住房，则2011年，居民甲购买房屋一共需要缴纳契税()万