专业税务师职业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！辽宁省庄河市2024年税务师职业考试完整版【名校卷】第I部分单选题（100题）1.2010年10月某煤矿开采原煤400万吨，销售240万吨；将一部分原煤移送加工生产选煤48万吨，销售选煤30万吨，选煤综合回收率30%。原煤资源税税额5元/吨。2010年10月该煤矿应纳资源税（）万元。（2011年）A:1700B:2000C:2150D:1850答案：A2.某外商投资企业2005年购买国产设备用于生产经营，取得的增值税专用发票注明价款20万元、税款3．4万元，另外支付设备运输费1万元、安装费0．6万元。已知该企业2004年亏损20万元，2005年经审核的应纳税所得额60万元，适用的企业所得税税率30％，地方所得税暂免征收。该外商投资企业2005年实际应缴纳企业所得税()万元。A:11.2B:2.64C:1.6D:8.88答案：B3.长江公司系甲公司的母公司，2013年6月30日，长江公司向甲公司销售一件产品，销售价格为900万元，增值税税额为153万元，实际成本为800万元，相关款项已收存银行。甲公司将购入的该产品确认为管理用固定资产（增值税进项税额可抵扣），并于当日投入使用，预计使用寿命为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。长江公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%，不考虑其他因素。长江公司编制2013年合并财务报表时的抵消调整分录中正确的有()。A:抵消营业成本900万元B:抵消固定资产5万元E调增递延所得税资产23.75万元C:抵消管理费用10万元D:抵消营业收入900万元答案：D4.下列有关原材料核算的说法中，错误的是（）。A:对原材料采用计划成本法进行日常核算，则原材料科目借方余额反映企业库存材料的计划成本B:对外进行来料加工装配业务而收到的原材料等应直接在“委托加工物资”科目核算C:采用计划成本法对原材料进行日常核算的企业，其原材料计划成本所包括的内容应与其实际成本相一致，并应当尽可能地接近实际D:材料明细账可以由财务会计部门登记，也可以由材料仓库的管理人员登记答案：B5.某生产企业与运输公司签订一份合同，载明运输货物金额200万元，运输费40万元、装卸费8万元、保管费6万元。该生产企业应缴纳印花税()元。A:300B:260C:200D:280答案：B6.下列关于缓刑的适用的说法中，错误的是()。A:被宣告缓刑的犯罪分子，在考验期内再犯罪的，应当数罪并罚B:被宣告缓刑的犯罪分子，在考验期内由公安机关考察，所在单位或者基层组织予以配合C:对于被宣告缓刑的犯罪分子，可以同时禁止其从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人D:对于黑社会性质组织的首要分子，不得适用缓刑答案：B7.根据行政强制法律制度的规定，下列有关选择行政强制手段的表述中，正确的是()。A:行政机关应当优先使用直接强制执行手段B:多种强制手段都可能实觋行政目的的，行政机关可以随意选择C:当事人拒不履行行政决定的,行政机关可以立即采取强制执行手段D:行政机关应当尽量选择使用既可能实现行政目的，又对当事人损害最小的方式强制执行答案：D8.下列各项中，关于资本市场的主要特点，不正确的是()。A:流动性强、收益较高但风险也较大B:借贷量大C:融资期限长，至少1年以上，最长可达10年甚至10年以上D:融资目的是解决长期投资性资本的需要，用于补充长期资本，扩大生产能力答案：A9.资产按照预计从其持续使用和最终处置中所产生的未来净现金流入量的折现金额计量，其会计计量属性是()。A:公允价值B:重置成本C:现值D:可变现净值答案：C10.下列占用土地的行为，应缴纳城镇土地使用税的是()。A:公园自用的土地B:国家机关自用的土地C:企业厂区绿化地带占用的土地D:市政街道公共占用的土地答案：C11.根据增值税规定，下列税务处理错误的是（）。A:建材商店销售木地板的同时提供铺装服务，应按照17%的税率缴纳增值税B:商场销售货物并提供餐饮服务，应按照兼营行为缴纳增值税C:美容院销售美容产品的同时提供美容服务，应按照兼营行为缴纳增值税D:装修公司包工包料提供装修服务，应按照11%的税率缴纳增值税答案：C12.甲公司某年1月10日开始自行研究开发无形资产，12月31日达到预定用途。其中，研究阶段发生职工薪酬30万元、计提专用设备折旧40万元；进入开发阶段后，相关支出符合资本化条件前发生的职工薪酬30万元、计提专用设备折旧30万元，符合资本化条件后发生职工薪酬100万元、计提专用设备折旧200万元。研发成功后向国家