专业税务师考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！内部使用云南省砚山县税务师考试真题题库及参考答案AB卷第I部分单选题（100题）1.2012年1月1日，甲公司购人乙公司于同日发行的5年期固定利率债券，并将其划分为持有至到期投资，该债券每年付息一次，最后一年还本并支付最后一次利息，票面年利率12%，债券面值1000元，甲公司按每张1050元（含交易费用）的价格溢价购人800张，款项以银行存款付讫。购入债券时实际利率为10.66%。2015年12月31日，经检查该批债券到期时只能收回本息共计500000元，未计提减值准备前的账面价值为80974547元。则下列会计处理不正确的是()。A:甲公司2015年12月31日应确认资产减值损失金额为30974547元B:甲公司2012年1月1日应确认初始人账金额为840000元C:甲公司2016年12月31日应确认投资收益金额为4816555元D:甲公司2012年12月31日应确认投资收益金额为89544元答案：A2.下列关于印花税征税对象的表述中，正确的是()。A:技术转让合同中包括专利权转让所书立的合同B:购销合同包括作为部门内执行计划使用的物资调拨单C:借款合同中包括银行同业拆借所签订的借款合同D:财产保险合同包括财产、责任、保证、信用等合同答案：D3.2012年5月5日，甲拒绝向乙支付到期租金，乙忙于事务一直未向甲主张权利。2012年8月，乙因出差遇险无法行使请求权的时间为20天。根据规定，乙请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间届满日是()。A:41399B:41784C:41764D:41419答案：A4.根据材料回答{TSE}题：某市外资房地产开发企业，2011年有关经营情况如下：(1)2月有偿受让一块土地使用权，占地面积30000平方米，支付价款3000万元，支付相关费用100万元；(2)全部土地的“三通一平”费用600万元，开发间接费600万元；(3)第一期工程开发写字楼于11月30日竣工，写字楼占地面积10000平方米，建筑面积60000平方米；按合同约定支付给建筑承包商的开发成本7200万元。(4)11月竣工后当年对外销售写字楼90%，共计收入16200万元(包括代政府收取的费用200万元，此费用计入房价向购买方一并收取)。(5)在售房过程中发生销售费用1500万元；发生管理费用900万元。(6)企业分项目核算利息支出，第一期工程开发中支付的给某银行的贷款利息为700万元，并能提供金融机构证明，该笔利息支出计入开发间接费中的金额有500万元，200万计入财务费用中核算。(说明：计算土地增值税开发费用的扣除比例为5%)根据以上资料和税法有关规定，回答下列问题：{TS}征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额为()万元。A:500B:1000C:1001D:930答案：D5.某房地产开发公司建造普通标准住宅出售，销售收入1400万元，已知该公司取得土地使用权支付金额10万元，支付有关拆迁补偿费30万元，支付前期开发费15万元，支付建筑安装工程费450万元，支付基础设施费100万元，支付开发间接费20万元，销售此楼时缴纳的有关税金共计77．7万元(含印花税0．7万元)，允许扣除的房地产开发费用共为60万元。根据以上资料，回答下列{TSE}问题：{TS}房地产开发成本为()万元。A:450B:550C:615D:600答案：C6.某企业有厂房－栋原值200万元，2011年初对该厂房进行扩建，2011年8月底完工并办理验收手续，增加了房产原值45万元，另外对厂房安装了价值15万元的排水设备并单独作固定资产核算。已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2011年度该企业应缴纳房产税()元。A:20640B:21600C:21000D:21120答案：D7.根据《担保法》理论，()属于法定担保特权。(2010年)A:抵押权B:权利质权C:留置权D:动产质权答案：C8.下列收入中，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是()。A:个人购买彩票取得的中奖收入B:在其他单位兼职取得的收入C:在任职单位取得董事费收入D:退休后再受雇取得的收入答案：B9.某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为()万元。A:240B:180C:360D:300答案：A10.对于企业发生的汇兑损益，下列表述正确的是（）。A:外币兑换业务所发生的汇兑损益，应计入营业外支出