专业税务师专业资格考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！辽宁省浑南区完整版税务师专业资格考试题库大全完整版第I部分单选题（100题）1.2013年1月1日，甲公司开始建造厂房，工期预计两年，该工程没有专门借款，占用两笔一般借款，一笔是2012年1月1日发行的总额为5000万元的一般公司债券，期限为5年，年利率为8%；另一笔是2012年10月20日取得的五年期长期借款1000万元，年利率为6.5%，甲公司分别于2013年1月1日、9月1日支付工程款900万元和1200万元，假定这两笔一般借款除用于厂房建设外，没有其他符合资本化条件的资产购建或生产活动，则甲公司2013年这两笔一般借款发生的利息应予以资本化的金额为（）万元。A:85B:133C:100.75D:93答案：C2.下列各项债权，准予作为损失在企业所得税前扣除的是（）。A:行政部门干预逃废的企业债权B:由国务院批准文件证明，经国务院专案批准核销的债权C:企业未向债务人追偿的债权D:担保人有经济偿还能力未按期偿还的企业债权答案：B3.甲公司为增值税一般纳税人，当月进项税额为200000元，销项税额为500000元，已经预缴的增值税税额为400000元，则月末甲公司的会计处理为()。A:借：应交税费一应交增值税（转出多交增值税）300000贷：应交税费一未交增值税300000B:借：应交税费一束交增值税100000贷：应交税费一应交增值税（转出多交增值税）100000C:借：应交税费一未交增值税100000贷：应交税费一应交增值税（转出未交增值税）100000D:借：应交税费一应交增值税（转出未交增值税）300000贷：应交税费一未交增值税300000答案：B4.甲公司欠税40万元，税务局要查封其相应价值产品。甲公司经理说：“乙公司欠我公司60万元货款，贵局不如行使代位权直接去乙公司收取现金。”该局遂通知乙公司缴纳甲公司的欠税，乙公司不配合：该局责令其限期缴纳，乙公司逾期未缴纳；该局随即采取了税收强制执行措施。根据行政法律制度和债权法律制度的规定，下列说法正确的是()。A:该局有权责令乙公司限期缴纳B:该局有权对乙公司采取税收强制执行措施C:如代位权成立，该局应当向人民法院请求行使代位权D:只要甲公司欠税，乙公司又欠甲公司货款，该局就有权行使代位权答案：C5.下列关于辅导期一般纳税人的说法中，表述错误的是（）。A:辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，税务机关每次发售专用发票数量不得超过25份B:辅导期纳税人按规定预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，可抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税C:辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上—次已领购并开具的专用发票销售额的5%预缴增值税D:实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元答案：C6.下列关于个人取得拍卖收入征收个人所得税的说法正确的是()。A:纳税人不能提供合{去、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税B:个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，应由拍卖单位负责代扣代缴，并按规定向拍卖单位所在地主管税务机关办理纳税申报C:个人财产拍卖所得按照“特许权使用费所得”项目计算缴纳个人所得税D:纳税人不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，且拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税答案：B7.甲公司以一栋6000万元的房产作为抵押，向银行借款5000万元并签订借款合同，应付利息300万元；贷款到期后因甲公司无法按期偿还贷款，与银行签订产权转移书据将房产转让给银行，则甲公司上述业务应缴纳印花税()元。A:32650B:2500C:30150D:32500答案：D8.甲公司应收乙公司货款79000元（已计提坏账准备7900元），因乙公司发生财务困难，不能如期偿还货款，经双方协商，乙公司以一批原材料抵偿全部债务，甲公司支付材料运杂费100元。该批原材料不含增值税的公允价值为60000元，可抵扣的增值税进项税额为10200元。则甲公司对该债务重组应确认债务重组损失为()元。A:8100B:8800C:1000D:900答案：D9.既可以维持股价稳定、又有利于优化资本结构的股利分配政策是()。A:低正常股利加额外股利政策B:剩余股利政策C:固定股利政策D:固定股利支付率政策答案：A10.2015年，某居民企业收入总额为3000万元（其中不征税收入400万