专业税务师职业资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！浙江省临海市完整版税务师职业资格题库大全有答案第I部分单选题（100题）1.某公司年末盘点存货时发现某项原材料盘亏，盘亏原材料账面成本为100万元，其已抵扣的增值税进项税额为17万元，已计提20万元存货跌价准备。根据盘点结果，该公司应作的正确会计分录是（）。A:借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢1170000贷：原材料1000000应交税费-应交增值税（进项税额转出）170000B:借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢936000存货跌价准备200000贷：原材料1000000应交税费-应交增值税（进项税额转出）136000C:借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢970000存货跌价准备200000贷：原材料1000000应交税费-应交增值税（进项税额转出）170000D:借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢1000000贷：原材料1000000答案：C2.下列情形中，企业应履行代收缴税义务的是（）。（2014年）A:联合企业收购未税矿产品B:企业受委托加工应税消费品C:企业员工交付工资D:企业向境外支付特许权使用费答案：B3.下列符合城市维护建设税税率规定的有（）。A:纳税人所在地在城市市区的，税率为7%B:纳税人所在地为工矿区的，税率为1%C:县政府设在城市市区，其在市区办的企业，税率为5%E铁道部（现为中国铁路总公司）集中缴纳的城市维护建设税的税率为5%D:纳税人所在地在城市郊区的，税率为5%答案：A4.下列关于现金流量表编制方法的说法中，错误的是（）。A:企业应当根据具体情况，确定现金等价物的范围，一经确定不得随意变更，如改变划分标准，应视为会计政策的变更B:3个月内到期的短期债券投资属于现金等价物C:编制现金流量表的间接法是以利润表中的营业收入为起算点，调节与经营活动有关的项目D:我国企业会计准则规定企业应当采用直接法编报现金流量表答案：C5.某食品厂为增值税小规模纳税人.2012年8月购进一批模具，取得的增值税普通发票注明金额4000元；以赊销方式销售一批饼干，货已发出，开具了普通发票，金额60000元，截至当月底收到50000元货款。当月该食品厂应纳增值税（）元。(2013年)A:776.31B:1747.57C:1456.31D:1067.57答案：B6.甲公司将其持有的交易性金融资产全部出售，售价为3000万元。出售前该金融资产的账面价值为2800万元（其中成本2500万元，公允价值变动300万元）。假定不考虑其他因素，甲公司出售该交易性金融资产应确认的投资收益为()万元。A:-500B:200C:-200D:500答案：D7.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2012年6月5日，向乙公司赊销商品500件，单位售价600元（不含增值税），单位生产成本480元，甲公司发出商品并开具增值税专用发票。根据协议约定，商品赊销期为1个月，3个月内乙公司有权将未售出的商品退回甲公司，甲公司根据实际退货数量，给乙公司开具红字的增值税专用发票并退还相应的货款。甲公司根据以往的经验，可以合理地估计退货率为10%。退货期满后，乙公司实际退回商品60件，则甲公司收到退回的商品时应冲减()。A:应交税费一应交增值税（销项税额）10120元B:主营业务收入36000元C:主营业务成本4800元D:预计负债7200元答案：C8.下列各项中，符合房地产开发企业销售收入实现有关规定的有()。A:采取分期收款方式销售开发产品的，付款方早于合同日付款的按合同日确认收入实现E采取银行按揭方式销售开发产品的，其首付款应于实际收到日确认收入实现B:采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据之日，确认收入的实现C:采取视同买断方式委托销售开发产品的，以受托方取得销售收入日确认收入实现D:采取支付手续费方式销售开发产品的，以代销方取得销售收入日确认收入实现答案：B9.参加债权人会议的下列人员中，不能享有表央权的有()。A:有财产担保权的债权人B:债权尚来确定，人民法院临时确定债权额的债权人C:接受债权人委托代理出席会议的代理人D:债务人的职工和工会代表E受理破产申请的人民法院答案：D10.下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是()。A:工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权B:房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业C:房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入D:甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房自用答案：A11.