专业税务人员能力认证考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！贵州省修文县2024年税务人员能力认证考试通关秘籍题库加答案解析第I部分单选题（100题）1.税务师职业道德的灵魂是（）。A:专业胜任B:诚实信用C:遵法守规D:尽职尽责答案：B2.2012年某作家出版一部长篇小说，1月份取得预付稿酬2万元，4月份小说正式出版，取得稿酬2万元，10月份将该小说手稿公开拍卖获得收入10万元，同年该小说在一家晚报连载100次，每次稿酬420元。该作家应缴纳个人所得税()元。（2010年）A:26680B:20384C:20480D:25184答案：D3.下列业务应缴纳土地增值税的有()。A:将自有房产赠送给客户的B:以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的E出地、出资双方合作建房，建成后又转让的C:房地产评估增值的D:某商业企业以土地作价入股投资开办工厂答案：A4.某旅游开发公司（增值税一般纳税人）总公司在市区，分公司在县城。2016牟6月，总公司自营业务应纳增值税12万元；分公司取得旅游景点门票收入2万元，歌舞厅收入8233万元，以上收入均不舍税。2016年6月该旅肄开发公司应纳城市维护建设税共计（）万元。（2011年考题改编）A:2.73B:1.09C:1.19D:0.85答案：B5.纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的是()。A:非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得B:单位为职工支付的超过规定标准的基本养老保险C:员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得D:出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入答案：C6.根据契税相关规定，可以享受减免契税优惠待遇的是（）。A:城镇职工购买公有住房的B:企业根据合同约定，分立为两个投资主体相同的企业C:取得荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于工业园建设的D:国家机关承受房屋用于对外从事饭店经营的答案：B7.当事人不服下列行为提起的诉讼，属于行政诉讼受案范围的是()。A:某人保局以李某体检不合格为由取消其公务员录用资格B:某人保局给予工作人员田某记过处分C:某财政局对工作人员黄某提出的辞职申请不予批准D:某公安局以新录用的公务员孙某试用期不合格为由取消录用答案：A8.某工业企业2011年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼房地产开发成本2000万元，取得土地使用权支付的金额是1000万元，发生利息支出500万元，但是利息不能按转让房地产项目准确分摊，所在地省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元（其中印花税金2.5万元）。该企业应缴纳土地增值税()万元。A:196.75B:426.75C:197.5D:407.5答案：B9.某金融机构发生了如下借贷业务：(1)与某大型商业机构签订了1年期流动资金周转性借款合同，合同中规定本年度内最高借款限额为100万元，当年发生借贷事项5起，累计借贷金额400万元，但每次借贷额均在限额以内。(2)与甲公司签订了融资租赁合同，合同中规定租赁金额总额为1000万元。(3)与某银行共同承担－次贷款业务，与借款方丙公司签订了－份总金额为5000万元的贷款合同，其中某银行承担贷款总额的2／5。根据以上资料，回答下列{TSE}问题：{TS}与大型商业机构签订的流动资金借款合同应缴纳印花税()元。A:500B:200C:300D:50答案：D10.假定某企业2011年度取得主营业务收入3000万元，国债利息收入20万元，其他业务收入40万元，与收入配比的成本2100万元，全年发生管理费用（其中含当年开发新产品研发费用的支出50万元）、销售费用和财务费用共计600万元，营业外支出50万元，该企业适用的企业所得税税率25%。该企业2011年度应缴纳的企业所得税()万元。A:66.25B:71.25C:60D:65答案：A11.某公司采用实际成本法对存货进行核算.2015年年来盘点存货时发现某项原材料盘亏（管理不善造成），盘亏原材料成本为100万元，其已抵扣的增值税进项税额为17万元，已计提存货跌价准备20万元。根据盘点结果，该公司应作的正确会计分录是()。A:借：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢970000存货跌价准备200000贷：原材料1000000应交税费一应交增值税（进项税额转出）170000B:借：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢1000000贷：原材料1000000C:借：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢