中小企业财务管理内控制度误区及对策分析中小企业财务管理内控制度误区及对策分析临着更大的生存压力。为了在激烈的市场竞争中获得生存和发展，加强财务管理成为中小企业工作的重点之一。但是受自身发展水平和能力的限制，中小企业财务管理内控制度存在着一定的误区，阻碍了自身的发展，为此必须要采取有效措施加以应对。本文主要从中小企业财务管理内控制度误区及原因、以及完善中小企业内控制度的对策来那个方面来进行分析。[关键词]中小企业；内控制度；误区及原因；对策与大企业相比，中小企业在经营和管理方面存在着诸多问题，严重阻碍了自身的生存和发展。财务管理作为企业管理工作中的一个重要组成部分，管理的好坏直接影响企业的各项经济活动，影响企业的经济效益，因此在财务管理中必须要建立和健全内控制度，促进企业各项经营管理活动的健康有序发展。针对当前中小企业财务管理内控制度中存在的问题，相关部门和人员必须要积极采取有效措施加以解决，以维护企业的生存和发展。一、中小企业财务管理内控制度误区及原因（一）财务管理内控制度误区1）没有健全和完善监督机制。在很多中小企业中，监督评审工作主要是由内审部门来进行的，而内审部门往往又隶属财务部门，这就导致企业内部审计缺乏独立性，影响了内部审计职能的有效发挥。同时，在中小企业中内审工作只是对会计账目进行审核，对于评价企业的各项）对企业资金经营管理活动以及内控制度是否健全等不能发挥作用。2的管理不善。在中小企业中，对人员职责的分工极不明确，具体表现为会计和出纳工作往往由一人担任，公司印章没有专人进行保管，收款和开票没有实现分离等。同时，对货币资金的审批不严格，没有一套行之有效的审批制度。此外，对于账单不能及时核对，以致出现长期不能到账的项目；对于零用现金的管理混乱，一些财务人员可以轻易从银行透）对于企业销售的管理混乱。主要表支现金，给企业造成较大损失。3现为：a.发票管理混乱：在中小企业中，相关发运单的管理不完善，发票的号码不连续，容易导致隐瞒收入情况的发生；b.赊销和收款管理混乱：中小企业中由于赊销而产生呆账的情况较多，再加上销售收款责任不明确，使得很多款项短时间内难以收回；c.坏账处理和销售退回折让管理混乱：中小企业中一般对于坏账处理和销售退回折让的审批手续不）对财务信用的管理完善，记录不完整，使得中饱私囊的现象较多。4观念淡薄。中小企业规模较小、生产产品单一、资本相对较少、抗风险能力较差，再加上管理基础薄弱，这就导致管理者对于企业财务信用的管理观念淡薄，企业的财务信用度较低，间接地影响了企业的经济效益和社会效益，使得企业在激烈的市场竞争中处于被动地位。（二）财务管理内控制度存在误区的原因1）企业自身的局限。首先，中小企业的治理结构不健全，没有建立董事会、监事会等，权责分配和权力制衡关系等不明确，内部治理呈现出较为混乱的状态，心智了自身的发展；其次，中小企业的管理者受文化水平和视野的限制，一般思想观念比较落后，对内部控制的重要性认识不充分，子一定程度上影响了员工对内部控制的重视，使得企业内）内控制度自身的局限。与其他制部缺乏进行内控工作的良好环境。2度一样，内控制度自身也存在一定的局限，影响了内控的效果。首先，内控执行过程中受到成本的约束。这是因为内控的环节越多措施就越复杂，成本也就越高，从而对企业的生产经营活动产生影响。其次受到串通舞弊现象的限制。在中小企业中由于管理制度不健全，员工之间相互串通，谋取利益，就使得内控制度失去了自身存在的价值和意义。3）有关内控制度的法律法规不健全。内控制度的有效实施需要有一定的法律法规作为依据和保障，虽然我国制定和出台了一些有关内控规范的法律法规，对改善企业内控现状、保证审计质量起到了一定的积极作用，但是从整体上来看并没有形成一个完整的内控规范体系。这就使得企业参考文献［］［１］张钧铭．现阶段我国中小企业内部控制制度研究［Ｊ］．经济研究导刊，２００９．［２］潘文娟．中小企业如何加强内部控制［Ｊ］．山东纺织经济，２００６．［３］刘定岭．论中小企业内部控制问题［Ｊ］．时代经贸（中旬刊），２００８．［４］邓郡文，王红萍，付娟妮．中小企业内部控制存在的问题及对策［Ｊ］．重庆科技学院学报（社会科学版），２０１１．［５］马瑾瑞．浅谈我国中小企业的内部控制［Ｊ］．河南财政税务高等专科学校学报，２００５．内控制度的建立、执行、检查、以及评价等工作缺乏科学有效的指导和依据。二、完善中小企业财务管理内控制度的对策1）明确内控目标。完善内控制度首先需要明确内控的目标，只有这样才能使企业的各项经营管理活动做到有的放矢。具体来说就是根据企业的战略目标来制定详细的年度计划，然后细分至企业的各个部门，确定生产、销售、成本、工资、以及利润等各项子计划，最终加强对这些计划执行效果的内部控制。值得注意的一点是，在进行内部控制的过程