房开企业提前收取发票如何进行处理?前日所发文章建筑业企业未收款开具发票要进行会计处理吗?,探讨了建筑业企业未收款提前向业主或总包方开具发票的会计处理,与此相对应,房地产开发企业或工程总承包企业收到上游企业提前开具的发票,应如何进行会计处理呢?首先要明确的一点是,下游企业未付款或者对应项目未发生销项税额,取得上游企业开具的合规的增值税专用发票,适用一般计税方法计税的,可以在规定的时间内认证并申报抵扣,换言之,进项税额的抵扣不以付款为前提条件,也与本项目是否发生纳税义务无关.其次,提前收取发票的会计处理,也应区分不同情况:情况一:下游企业前期已预提成本且已对「工程施工」或「开发成本」科目进行价税分离的,即对应的税额已经计入「应交税费—待认证进项税额」科目借方的,本期收取专用发票时,相关企业应根据专用发票上注明的增值税额借记「应交税费—应交增值税(进项税额)」科目,同时贷记「应交税费—待认证进项税额」科目.例1某房开企业2016年8月预提土建建安成本价税合计数1110万元,所做分录为:借:开发成本—建安成本1000万元应交税费—待认证进项税额110万元贷:应付账款1110万元10月收到建安企业开具专用发票666万元,应做账务处理如下:借:应交税费—应交增值税(进项税额)66万元贷:应交税费—待认证进项税额66万元情况二:下游企业前期未预提成本或已预提成本但未对「工程施工」或「开发成本」科目进行价税分离的,本期收取专用发票时,相关企业应根据专用发票上注明的增值税额借记「应交税费—应交增值税(进项税额)」科目,同时贷记或赤字借记「工程施工」或「开发成本」科目.例2某工程总承包企业2016年8月预提劳务分包成本价税合计数309万元,所做分录为:借:工程施工—合同成本—人工费309万元贷:应付账款309万元10月要求劳务分包企业开具专用发票103万元,应做账务处理如下:借:应交税费—应交增值税(进项税额)3万元借:工程施工—合同成本—人工费-3万元嗣后,已收取发票对应的工程款实际支付时,直接通过「应付账款」科目核算即可,涉税事项已经处理,付款时不再涉及.小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！