专业税务师专业资格考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！福建省金门县税务师专业资格考试大全附答案【夺分金卷】第I部分单选题（100题）1.某居民企业2011年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生18万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2．50万元，上年有超标准的福利费3万元及超标准的职工教育经费1万元。该企业在计算2011年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为()万元。A:1B:-1C:-4D:5.5答案：B2.下列各项关于承租人与融资租赁有关会计处理的表述中，不正确的有（）。A:租赁期满行使优惠购买选择权支付的价款应直接冲减相关负债B:预计将发生的履约成本应计入租入资产成本C:知悉出租人的租赁内含利率时，应以租赁内含利率对最低租赁付款额折现D:或有租金应于发生时计入当期损益答案：B3.人民法院受理破产申请后，有关债务人的民事诉讼，应当向()的人民法院提起。A:受理破产申请的人民法院的上一级B:诉讼标的所在地C:原告所在地D:受理破产申请答案：D4.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有()。A:企业内营业机构之间支付的特许权使用费E被银行加收的贷款逾期罚息B:企业之间支付的管理费C:银行内营业机构之间支付的利息D:企业内营业机构之间支付的租金答案：C5.下列关于税收管辖权的陈述，错误的是（）。A:税收管辖权在国际税收形成后，才真正形成和出现B:税收管辖权具有明显的排他性，排他性是指在处理属于本国税收事务时不受外来干涉、控制和支配C:目前世界上将税收管辖权分为来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权D:税收管辖权是一个主权国家在税收管理方面所行使的在一定范围内的征税权力答案：A6.甲公司欲购乙公司生产的塔吊，因缺乏资金，遂由丙公司提供融资租赁。由于塔吊存在质量问题，吊装的物品坠落并砸伤行人丁，甲公司被迫停产修理。根据合同法律制度的规定，下列各项中，正确的是()A:甲公司有权以塔吊存在质量问题并发生事故为由，延付或拒付租金B:丁可以请求丙公司赔偿损失C:甲公司无权请求丙公司赔偿修理塔吊的费用D:丙公司应当对甲公司承担违约责任答案：C7.根据行政许可法的规定，有关行政许可的设定机关对其设定的行政许可进行评价的判断中，正确的是()。A:应当定期进行评价B:应当适时进行评价C:可以适时进行评价D:每年至少进行一次评价答案：A8.某公司现金收支平稳，预计全年（按360天计算）现金需要量为250000元，有价证券转换成现金的成本为每次500元，有价证券报酬率为l0%。则该公司的最佳现金持有量为（）元。A:100000B:25000C:50000D:10000答案：C9.下列关于投资性房地产后续计量的表述，不正确的是（）。A:已计提减值准备的投资性房地产，在已计提范围内可以转回B:成本模式下，按月计提折旧或摊销C:公允价值计量模式下，不允许再转回成本计量模式D:公允价值计量模式下，不计提折旧和摊销答案：A10.下列关于投资性房地产后续计量的表述中，错误的是()。（2015年学员回忆版）A:投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量的，不计提折旧或摊销B:如果已经计提减值准备的投资性房地产的价值又得以恢复，应当在原计提范围内转回C:投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量的，不允许再采用成本模式计量D:投资性房地产采用成本模式进行后续计量的，应当按月计提折旧或摊销答案：B11.2011年3月李某购置一辆个人自用小轿车，4月到车船管理部门办理登记，则李某2011年应该按()计算缴纳当年的车船税。A:12个月B:8个月C:9个月D:10个月答案：C12.正泰公司是境内上市公司.2014年10月31日授予张某不可公开交易的股票期权，承诺张某在工作满1年后可以以每股8元的价格购买该公司的股票10000股。假设张某行权日为2015年11月8日和12月25日，每次行权5000股。11月8日行权日的市价和12月25日行权日的市价均为每股20元。2016年2月10日，张某以每股21元的价格将10000股股票全部卖出。上述业务中张某应缴纳个人所得税()元。A:5340B:13000C:12600D:17940答案：D13.地处市区的莱内资企业为增值税一般纳税人，主要从事货物的生产与销售。2010年1月按规定缴纳了增值税100万元，同时补交上一年度增值税10万元及相应的滞纳金1.595万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税（）万元。（2010年）A:7.7B:7C:5.5D:9.17答