专业税务人员能力认证考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！2024年江苏省淮阴区税务人员能力认证考试题库附答案【满分必刷】第I部分单选题（100题）1.股份有限公司接规定转让库存股的，对棱转让的库存股的账面余额超过实际收到的转让款的部分，下列会计处理正确的是()。A:全额冲减资本公积B:全额计人营业外支出C:先冲减资本公积（股本溢价）.不足冲减的计人营业外支出D:依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积、未分配利润答案：D2.下列关于耕地占用税的陈述，正确的是（）。A:军事设施可以减半征收耕地占用税B:耕地占用税专用于为农村筹集地方财政C:农村居民占用耕地建房，免征耕地占用税D:耕地占用税由地方税务机关负责征收答案：D3.关于税收协定的说法错误的是（）。A:税收协定具有高于国内税法的效力B:税收协定不能干预有关国家制定或调整、修改税法C:税收协定不能和国内税法相矛盾冲突D:税收协定不能限制有关国家提供跨国投资者更为优惠的税收政策答案：C4.经董事会批准，甲公司2016年9月30日与乙公司签订一项不可撤销的销售合同，将位于城区的办公用房转让给乙公司，转让价格为6200万元，乙公司应于2017年1月15日前支付上述款项；甲公司应协助乙公司于2017年2月1日前完成办公用房所有权的转移手续。甲公司办公用房系2011年3月达到预定可使用状态并投入使用，成本为9800万元，预计使用年限为20年，预计净残值为200万元，采用年限平均法计提折旧，至2016年9月30日签订销售合同时未计提减值准备。下列会计处理中不正确的有（）。A:该办公楼至2016年9月30日累计计提折旧2640万元B:该办公楼2016年应计提折旧480万元C:该办公楼2016年9月30日资产负债表上列报金额为6200万元D:该办公楼2016年9月30日应计提减值准备960万元答案：B5.某企业经批准改制成全体职工持股的有限责任公司，承受原企业价值600万元的房产所有权；以债权人身份接受某破产企业价值200万元的房产抵偿债务，随后将此房产投资于另一企业。该有限责任公司上述业务应缴纳契税()万元。（适用税率3%）（2008年）A:6B:18C:0D:24答案：C6.－外籍人员在中国境内工作了4个月零10天，境内企业每月支付其工资为30000元，而就这10天支付工资10000元，该外籍人员这10天的工资收入应纳个人所得税的规定是()。A:应就所取得的10000元作为应税收入B:应按30000元作为应税收入纳税C:不满1个月不应纳税D:应以该月全月月薪申报计算应纳税额，再根据未工作天数扣减答案：D7.下列关于房地产开发企业收入确认的企业所得税处理，错误的是()。A:企业将开发产品用于捐赠、赞助、对外投资，于开发产品所有权或使用权转移，或于实际取得利益权利时确认收入的实现B:采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确认收入的实现C:采取分期收款方式销售开发产品的，应将全部款项收回时确认收入的实现D:采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据（权利）之日，确认收入的实现答案：C8.某公司购买一台新设备用于生产新产品，设备价值为50万元，使用寿命为5年，预计净残值为5万元，按年限平均法计提折旧（与税法规定一致）。使用该设备预计每年能为公司带来销售收入40万元，付现成本15万元，最后一年收回残值收入5万元。假设该公司适用企业所得税税率为25%，则该项投资的投资回报率为（）。A:0.44B:0.42C:0.435D:0.425答案：A9.复议机关应当自受理复议申请之日起()日内作出行政复议决定。情况复杂,不能在规定期限内作出行政复议决定的,经复议机关负责人批准,可以适当延期,并告知申请人和被申请人。A:60B:30C:15D:90答案：A10.某白酒厂为增值税一般纳税人，2016年6月用外购粮食白酒加浆降度后生产白酒100吨，全部用于销售，当月取得含税销售额500.76万元，当月购进粮食白酒买价120万元，月初库存外购粮食白酒买价98万元，月末库存外购粮食白酒买价40万元，。该厂当月应纳消费税（）万元。A:95.6B:121C:112.57D:102.57答案：A11.对依法在车船管理部门登记的应税车船，纳税人自行申报缴纳车船税的，纳税地点为()。A:车船购置地B:车船使用地C:车船登记地D:车船所有人所在地答案：C12.根据车船税法规定，纳税人的应税车船应从()起缴纳车船税。A:取得车船所有权或者管理权的次月B:新购置的从