预储值卡运营公司运营风险控制设计作者：张翔尹航刘世俊冀鸿举工作单位：北京市政交通一卡通有限公司通讯地址：北京市西城区金融街33号通泰大厦B座17层邮政编码：100140电话：13911239873Email：HYPERLINK"mailto:zhangxiang@bmac.com.cn"zhangxiang@bmac.com.cn预储值卡运营公司运营风险控制设计摘要在社会经济快速发展的今天，建立与完善企业内部控制规范已成为当前理论界和实务界最为关注的话题之一。研究我国已颇具规模的新兴行业---预储值卡运营公司的内部控制设计，对于其稳健运营和可持续发展，具有重要现实意义。本文运用归纳分析、演绎分析、案例分析等研究方法，对预储值卡运营公司运营风险的规避和降低进行了深入研究。全文共分为六部分。第一部分主要阐述运营风险控制的背景和必要性。第二部分从部门及员工职责分工的角度介绍如何利用不相容职责分离规避运营风险。第三部分从数据保护、资金保护、实物保护三个方面论述如何进行财产保护控制。第四部分通过建立规范、严谨的会计系统规避日常运营中的会计风险。第五部分讲述利用各类运营报告监控经营中产生的问题和缺陷，及时发现和解决问题。第六部分为本文对上述内容研究得出的结论。关键词：预储值卡，运营风险，内部控制设计目录TOC\o"1-3"\h\z\uHYPERLINK\l"_Toc264894619"第一部分绪论PAGEREF_Toc264894619\h4HYPERLINK\l"_Toc264894620"第二部分部门及岗位职责分工、分离设计PAGEREF_Toc264894620\h8HYPERLINK\l"_Toc264894621"一、部门间职能划分PAGEREF_Toc264894621\h8HYPERLINK\l"_Toc264894622"二、部门内各岗位设计原则PAGEREF_Toc264894622\h10HYPERLINK\l"_Toc264894623"三、关键业务设计实例PAGEREF_Toc264894623\h11HYPERLINK\l"_Toc264894633"第三部分、财产保护控制PAGEREF_Toc264894633\h14HYPERLINK\l"_Toc264894634"一、保护控制的对象PAGEREF_Toc264894634\h14HYPERLINK\l"_Toc264894635"二、控制措施PAGEREF_Toc264894635\h15HYPERLINK\l"_Toc264894636"第四部分会计系统控制设计PAGEREF_Toc264894636\h19HYPERLINK\l"_Toc264894637"一、目标及设计原则PAGEREF_Toc264894637\h19HYPERLINK\l"_Toc264894638"二、会计系统控制设计PAGEREF_Toc264894638\h20HYPERLINK\l"_Toc264894639"第五部分内部报告控制PAGEREF_Toc264894639\h26HYPERLINK\l"_Toc264894640"一、定义PAGEREF_Toc264894640\h26HYPERLINK\l"_Toc264894641"二、原则PAGEREF_Toc264894641\h26HYPERLINK\l"_Toc264894642"三、内部报告控制设计PAGEREF_Toc264894642\h27HYPERLINK\l"_Toc264894643"第六部分结束语PAGEREF_Toc264894643\h30HYPERLINK\l"_Toc264894644"参考文献PAGEREF_Toc264894644\h31第一部分绪论近年来，随着社会经济的快速发展，特别是经济全球化、国际化程度的加深，新兴行业及产业的崛起，使得企业经营环境复杂多变，相应的风险也大大增加，内部管理面临的挑战更加严峻。为此，有必要加深对企业，特别是新兴行业中企业风险的研究及应对措施的探讨，为其稳健运营，持续发展提供可借鉴的思路和手段。风险在各种组织和企业中的定义不尽相同，风险概念最早出现在保险业，定义为一件事件造成破坏或伤害的可能性或概率；普华永道把风险定义为任何可能影响某一组织实现其目标的事项；COSO把风险定义为某个时间将出现并严重影响目标实现的可能性。目前普遍被大家认识到的风险包括战略风险、市场风险、运营风险