专业税务人员能力认证考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！2024年广西壮族自治区岑溪市税务人员能力认证考试内部题库附答案（达标题）第I部分单选题（100题）1.某企业2015年12月31日银行存款日记账余额为10万元，经查无记账差错，但发现：(1)企业期末计提了）2月1日至31目的定期存款利息2万元，但银行尚未入账；(2)银行支付了水电费5万元，但企业尚未人账；(3)企业已转账支付购买办公用品款l万元，但银行尚未人账。则该企业12月31日可动用的银行存款实有数颧为()万元。A:4B:7C:10D:5答案：D2.按照车辆购置税的现行规定，纳税人出具有效证明后，下列车辆按照纳税人提供的统一发票或有效凭证注明的计税价格征收车辆购置税的有（）。A:行驶8万公里以上的试验车辆E进口旧车B:免税条件消失的在用大客车C:企业从国外进口自用的卡车D:底盘发生更换的小轿车答案：A3.长江公司系甲公司的母公司，2013年6月30日，长江公司向甲公司销售一件产品，销售价格为900万元，增值税税额为153万元，实际成本为800万元，相关款项已收存银行。甲公司将购入的该产品确认为管理用固定资产（增值税进项税额可抵扣），并于当日投入使用，预计使用寿命为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。长江公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%，不考虑其他因素。长江公司编制2013年合并财务报表时的抵消调整分录中正确的有()。A:抵消营业成本900万元B:抵消营业收入900万元C:抵消管理费用10万元D:抵消固定资产5万元E调增递延所得税资产23.75万元答案：B4.某增值税一般纳税人2011年因管理不善毁损一批库存材料(适用的增值税税率为17%)，账面成本13590元(含运费3590元)，保险公司审理后同意赔付6000元，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在企业所得税前可扣除的损失金额为()元。A:2139.5B:2900C:9560.22D:83850答案：C5.某船舶公司拥有净吨位为165.3吨的载货轮船3艘，有净吨位为184.8吨的非机动驳船5艘，另有0.8吨的小型船2艘，已知该船舶公司船舶的车船税适用年税额为3元/吨。该船舶公司应纳的车船税是()。A:4265.7元B:2878.5元C:4266元D:2879.7元答案：B6.某公司经批准暂时进口施工机械一台，海关估定其完税价格为200000欧元，该设备为2014年11月1日进入我国，当期10%，当期l欧元=8.01元人民币，作为海关批准暂时进口货物给予免税，2016年2月该公司申请将该货物转为正式进口，当期该机械的关税税率7%，当期1欧元=7.88元人民币，则该公司应补缴关税（）元。A:110320B:157600C:16020D:11214答案：A7.下列公司中，应当纳人母公司合并财务报表合并范围的是()。A:受所在国外汇管制但仍能控制的境外子公司B:已宣告被清理整顿的子公司C:联营企业的子公司D:已宣告破产的子公司答案：A8.下列情形中应征收契税的是()。A:非债权人承受破产企业土地和房屋权属B:国有控股公司以部分资产组建新公司，该国有控股公司占新公司股份90%，薪公司承受该国有控股公司的土地和房屋权属C:以自有房产作股投入本人经营的独资企业D:有限责任公司整体改建为股份有限公司，改建后的公司承受原企业的土地和房屋权属答案：A9.下列存货计价方法中，能够准确反映本期发出存货和期末结存存货的实际成本、成本流转与实物流转完全一致的是（）。A:先进先出法B:个别计价法C:月末一次加权平均法D:移动加权平均法答案：B10.下列属于消费税征税范围的是（）。A:鞭炮引线B:调味料酒C:卫星通讯车D:宝石坯答案：D11.关于契税的说法，正确的是()。（2010年）A:如果没有成变价格或者成交价格明显偏低的，征收机关可在评估价格和土地基准地价中任意选择一种方式采评定契税的计税依据B:土地使用权和房屋赠与征收契税的计税依据，根据政府批准设立的房地产评估机构的评定价格确定C:符合减免税规定的纳税人，契税的计税金额在10000万元（含10000万元）以上的，由省级征收机关办理减免税手续，并报国家税务总局备案D:符合减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属转移合同生效的30日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报答案：C12.2008年12月31日，甲公司计提存货跌价准备500万元、无形资产减值准备1000万元、可供出售债券投资减值准备1500万元；交易性金融资产的公允价值上升了l50万元。在年末计提相关