专业税务人员能力认证资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！广东省连州市内部使用税务人员能力认证资格真题及答案【各地真题】第I部分单选题（100题）1.关于一般纳税人纳税辅导期内进项税额的账务处理，下列项目中正确的是()A:取得增值税扣税凭证时直接记入“应交税费——应交增值税（待抵扣进项税额）”科目B:交叉稽核未通过，通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算C:取得增值税扣税凭证时直接记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目D:交叉稽核通过后，记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目答案：D2.某公司当前总资本为32600万元，其中债务资本20000万元(年利率6%)、普通股5000万股(每般面值1元，当前市价6元)、资本公积2000万元，留存收益5600万元。公司准备扩大经营规模，需追加资金6000万元，现有两个筹资方案可供选择：甲方案为发行1000万股普通股、每股发行价5元，同时向银行借款1000万元、年利率8%;乙方案为按面值发行5200万元的公司债券、票面利率10%，同时向银行借款800万元、年利率8%。假设不考虑股票与债券的发行费用，公司适用企业所得税税率为25%，则上述两方案每股收益无差别的点的息税前利润为()万元。A:4304B:4364C:2420D:4502答案：A3.下列关于银行存款余额调节表的表述中，正确的是()。A:银行存款余额调节表是用来校对企业和银行的记账有无错误，并作为记账依据B:调节后的银行存款余额，反映企业可以动用的银行存款实有数额C:调节前的银行存款日记账余额，反映企业可以动用的银行存款实有数额D:对于未达账项，企业需根据银行存款余额调节表进行账务处理1答案：B4.我国公民李某2015年8月买进某公司债券20000份，每份买人原价8元，另支付手续费800元，11月份卖出10000份，每份卖出原价83元，另支付手续费415元，12月末，李某取得企业债券利息收入2700元。李某上述收入应缴纳个人所得税()元。A:940B:697C:977D:600答案：C5.根据民法基本理论的规定，下列有关法人的表述中，正确的是()。A:法人只有民事行为能力，没有民事权利能力B:法人的出资人对法人债务独立承担无限责任C:法人的民事行为能力自法人破产时消灭D:从事社会公益事业的协会，可以成为社会团体法人答案：D6.根据行政许可法的规定，有关行政许可的设定机关对其设定的行政许可进行评价的判断中，正确的是()。A:应当定期进行评价B:应当适时进行评价C:每年至少进行一次评价D:可以适时进行评价答案：A7.某居民企业2011年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生18万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2．50万元，上年有超标准的福利费3万元及超标准的职工教育经费1万元。该企业在计算2011年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为()万元。A:5.5B:-4C:-1D:1答案：C8.下列关于企业重组的陈述，正确的是()。A:适用特殊税务处理方法的，企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权B:企业发生涉及中国境内与境外之间的股权和资产收购交易，转让方非居民企业向主管税务机关书面承诺在12个月内不转让其拥有受让方非居民企业的股权，是适用特殊税务处理的条件之一C:企业股权收购，被收购企业的相关所得税事项原则应该保持相应变化D:企业在重组发生前后连续12个月内分步对其资产、股权进行交易，原则上，不作为一项企业重组交易处理答案：A9.某投资企业于2014年1月1日取得对联营企业30%的股权，取得投资时被投资单位的固定资产公允价值为600万元，账面价值为300万元，固定资产的预计尚可使用年限为10年，净残值为零，按照年限平均法计提折旧。被投资单位2014年度利润表中净利润为1000万元。被投资企业2014年10月5日向投资企业销售商品一批，售价为60万元，成本为40万元，至2014年12月31日，投资单位尚未出售上述商品。假定不考虑所得税的影响，投资企业按权益法核算2014年应确认的投资收益为()万元。A:300B:285C:291D:309答案：B10.甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经营决策。2013年6月1日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司，售价为1600万元（不含增值税），成本为1000万元。至2013年12月31日，乙公司已对外售出该批存货的40%，当日，剩余存货的可变现净值为500万元。甲公司、乙公司适用的所得税税率均为