专业会计职称中级资格考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！2023-2024年福建省长乐市会计职称中级资格考试真题（典优）第I部分单选题（100题）1.下列关于固定资产确定计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是（）。A:通过投资取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础B:自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础C:通过捐赠取得的固定资产，以该资产的原账面价值为计税基础D:盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础答案：C2.根据公司法律制度的规定，国有独资公司的设立和组织机构适用特别规定，没有特别规定的，适用有限责任公司的相关规定。下列各项中，符合国有独资公司特别规定的是()。A:国有独资公司的章程可由董事会制定并报国有资产监督管理机构批准B:董事会成员中可以有公司职工代表C:监事会主席由全体监事过半数选举产生D:国有独资公司合并事项由董事会决定答案：A3.2015年12月31日，甲公司发现应自2014年10月开始计提折旧的一项固定资产从2015年1月才开始计提折旧，导致2014年管理费用少计200万元，被认定为重大差错，税务部门允许调整2015年度的应交所得税。甲公司使用的企业所得税税率为25%，无其他纳税调整事项，甲公司利润表中的2014年度利润为500万元，并按10%提取了法定盈余公积。不考虑其他因素，甲公司更正该差错时应将2015年12月31日资产负债表未分配利润项目年初余额调减（）万元。A:50B:150C:135D:15答案：C4.2014年7月4日，贾某携妻子跟随某旅行社到海边旅游，该旅行社承诺保障其人身安全。2014年7月5日，贾某与妻子在海滩冲浪运动中，被海中动物咬伤，花去医疗费用2000元。贾某向该旅行社请求赔偿医疗费用遭到拒绝。于是同年8月8日，贾某向人民法院提起侵权诉讼，根据民法通则的规定，下列说法中，正确的是()。A:贾某提起诉讼时效期间为2年B:诉讼时效期间自2014年7月4日日起算C:诉讼时效自贾某向人民法院提起诉讼时中断D:诉讼时效自贾某向人民法院提起诉讼时中止答案：C5.某公司平价购买刚发行的面值为1000元、5年期、每半年支付利息50元的债券，该债券按年计算的持有到期年均实际收益率为()。A:0.1B:0.05C:0.0816D:0.1025答案：D6.2015年6月，甲公司向乙公司临时拆借资金200万元，借款期限为4个月，甲公司支付利息8万元。已知金融机构同期同类贷款的月利率为0.3%，同期存款的月利率为0.1%。甲公司在计算2015年度企业所得税应纳税所得额时，该项借款利息允许扣除的金额为（）万元。（2016年）A:0.8B:0.6C:8D:2.4答案：D7.根据预算法律制度的规定，下列不属于应当进行预算调整的情形是（）。（2016年）A:地方各级政府因上级政府增加不需要本级政府提供配套资金的专项转移支付而引起的预算支出变化的B:需要调减预算安排的重点支出数额的C:需要调入预算稳定调节基金的D:需要增加预算总支出的答案：A8.甲公司2015年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下：(1)持有的交易性金融资产公允价值上升60万元。根据税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额；(2)计提与担保事项相关的预计负债600万元。根据税法规定，与上述担保事项相关的支出不得税前扣除；(3)持有的可供出售金融资产公允价值上升200万元。根据税法规定，可供出售金融资产持有期间公允价值的变动金额不计人当期应纳税所得额；(4)计提固定资产减值准备140万元。根据税法规定，计提的资产减值准备在未发生实质性损失前不允许税前扣除。甲公司适用的所得税税率为25％。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零，甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2015年度递延所得税费用是()万元。A:20B:30C:-35D:-20答案：D9.某企业生产甲、乙、丙三种产品，已知三种产品的单价分别为25元、18元和16元，单位变动成本分别为15元、10元和8元，销售量分别为1000件、5000件和300件。固定成本总额为20000元，则加权平均边际贡献率为()。A:0.5B:0.4374C:0.4444D:0.4答案：B10.甲公司2015年5月处置一项权益法核算的长期股权投资，长期股权投资账面价值为640万元，各明细科目的金额为：投资成本400万元，损益调整借方200万元，其他综合收益借方30万元（均为被投资方可供出售金融资产公允价值变动产生），