专业会计职称初级从业资格认证题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！2024年湖北省西塞山区会计职称初级从业资格认证题库带答案（培优B卷）第I部分单选题（100题）1.大学教授张某取得的下列收入中，应按“稿酬所得”税目计缴个人所得税的是（）。A:作品参展收入B:出版书画作品收入C:审稿收入D:学术报告收入答案：B2.2018年8月2日，甲公司向乙公司赊销一批商品。增值税专用发票上注明的价款为300万元。增值税税额为48万元。符合收入确认条件。9月15日，乙公司发现该批商品外观有瑕疵，要求按不含税销售价格给予5%的折让。甲公司同意并开具了红字增值税专用发票。同日收到乙公司支付的货款。下列各项中，关于甲公司销售折让会计处理结果表述不正确的是（）。A:冲减主营业务收入15万元B:增加销售费用17.4万元C:冲减应交税费2.4万元D:冲减应收账款17.4万元答案：B3.某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率17%。2014年4月1日，该企业向某客户销售商品20000件，单位售价为20元(不含增值税），单位成本为10元，给予客户10%的商业折扣，当日发出商品，并符合收入确认条件。销售合同约定的现金折扣条件为2/10，1/20，N/30(计算现金折扣时不考虑增值税）。该客户于4月15日付款时享有的现金折扣为（）元。A:4212B:4000C:3600D:4680答案：C4.2018年5月8日，甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同，双方约定总价款为80万元。6月3日，甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票，6月10日，甲公司收到乙公司第一笔货款45万元，6月25日，甲公司收到乙公司第二笔货款35万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间为（）。A:6月3日B:5月8日C:6月25日D:6月10日答案：A5.甲公司2017年实现会计利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，超过部分准予结转以后3年内扣除。计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。（2017年）A:（300+300×12%）×25%-60=24（万元）B:300×25%-60=15（万元）C:（300+38）×25%-60=24.5（万元）D:[300+（38-300×12%）]×25%-60=15.5（万元）答案：D6.某公司将税务机关确定的应于2017年9月10日缴纳的税款20万元拖至9月20日缴纳，根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为(）元。A:4000B:100C:10000D:1000答案：D7.某企业进口一批货物，货物成交价格为95万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费为5万元。已知，该货物适用的关税税率为20%。根据关税法律制度的规定，该企业应缴纳进口关税（）万元。A:18B:22C:24D:20答案：D8.根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁委员会的表述中，不正确的是（）。A:仲裁委员会之间没有隶属关系B:仲裁委员会不按行政区划层层设立C:仲裁委员会独立于行政机关D:仲裁委员会是行政机关答案：D9.2014年11月30日，某企业“坏账准备－应收账款”科目贷方余额为30万元；12月31日，相关应收账款所属明细科目借方余额合计为500万元。经减值测试，该应收账款预计未来现金流量现值为410万元，不考虑其他因素，该企业2014年12月31日应确认的资产减值损失为（）万元。A:90B:120C:30D:60答案：D10.甲企业为增值税一般纳税人,2019年8月购入农产品一批,农产品收购发票上注明的买价为200000元,规定的扣除率为10%,货物收到并验收入库,价款已用银行存款支付,则下列说法中不正确的是(）。A:应交增值税(进项税额)为20000元B:增值税不应计入农产品成本,可以抵扣销项税额C:"原材料"科目入账金额为180000元D:"原材料"科目入账金额为200000元答案：D11.2018年度，甲企业实现销售收入3000万元，当年发生广告费400万元，上年度结转未扣除广告费60万元。已知广告费不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除。甲企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费金额为（）万元。A:460B:450C:340D:510答案：B12.下列应在资产负债表中作为流动负债列示的是（