专业税务师专业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！2024贵州省播州区税务师专业考试题库大全（名校卷）第I部分单选题（100题）1.2015年3月31日甲公司应付某金融机构一笔贷款100万元到期，因发生财务困难，无法按期偿还。当日，甲公司与金融机构签订债务重组协议，约定减免甲公司债务的20%，其余部分延期两年支付，年利率为5%（相当于实际利率）.利息按年支付。至债务重组日，金融机构已为该项贷款计提了10万元坏账准备。假定不考虑其他因素，甲公司在该项债务重组业务中确认的债务重组利得为()万元。A:12B:16C:10D:20答案：D2.某报刊向王教授约稿，王教授在文章发表后，获得出版社支付的稿费7000元，王教授为写稿发生各种资料支出总计3000元，并且该文章是由王教授与妻子刘教授合作编写，其中王教授获得稿酬5000元，妻子刘教授分得2000元。则王教授夫妻应缴纳的个人所得税为()元。A:560B:800C:728D:680答案：C3.依据车辆购置税的有关规定，下列说法中正确的是（）。A:车辆购置税的纳税地点是纳税人所在地B:车辆购置税是对所有新购置车辆的行为征税C:车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节D:车辆购置税实行统一比例税率答案：D4.下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（）。A:委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量B:自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量C:生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量D:进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量答案：B5.根据城市维护建设税的规定，下列企业属于城市维护建设税纳税人的是（）。(2012年考题改编)A:缴纳资源税的国有企业B:缴纳消费税的外商投资企业C:缴纳土地使用税的私营企业D:缴纳房产税的外国企业答案：B6.下列人员属于个人所得税的居民纳税义务人的是()。A:在中国境内居住满1年，不足5年的无住所的外籍个人B:在中国境内无住所也不在中国境内居住的港、澳、台同胞C:自2011年2月4日至2012年2月4日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人D:在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨答案：A7.根据企业所得税法的规定，下列说法正确的是()。A:对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人B:对在中国境内未设立机构、场所的居民企业应缴纳的所得税，由纳税人自行申报缴纳C:应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由扣缴义务人在所得发生地缴纳D:扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起10曰内缴入国库答案：A8.我国公民李某2015年8月买进某公司债券20000份，每份买人原价8元，另支付手续费800元，11月份卖出10000份，每份卖出原价83元，另支付手续费415元，12月末，李某取得企业债券利息收入2700元。李某上述收入应缴纳个人所得税()元。A:697B:600C:977D:940答案：C9.某公司2009年的信用条件为“n/30”，销售收入为3500万元，变动成本率为60%，最低投资报酬率为10%。在其他条件不变的情况下，为使2010年销售收入比上年增加10%，拟将信用条件改变为“2/10，1/20，n/30”，预计有60%的客户会在10天内付款，30%的客户会在20天内付款，其余客户在信用期付款。则该公司2010年因信用政策改变使应收账款的机会成本比上一年减少（）万元。A:14.58B:8.75C:13.13D:7.88答案：D10.甲公司2013年因政策性原因发生经营亏损500万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计未来5年间能够产生足够的应纳税所得额弥补亏损，下列关于该经营亏损的表述中，正确的是（）。A:不产生暂时性差异B:产生暂时性差异，但不确认递延所得税资产C:产生应纳税暂时性差异500万元D:产生可抵扣暂时性差异500万元答案：D11.2005年9月12日，王某7岁的儿子在某机械厂宿舍楼平顶上玩耍时触电身亡。事故发生后，王某找到机械厂扣供电公司要求赔偿。供电公司与王某达成协议，而王某与机械厂则未达成协议，故王某将机械厂诉至法院。法院依法判令机械厂赔偿王某15万元。2006年3月27日.机械厂被法院宣告进入破产程序。同年12月30日，王某向法院申请执行。根据企业破产法律制度的规定，下列关于本隶的处理中，正确的是()。(2011年)A:时于王某申请执行隶，法院应确定破产管理人而非机械厂为民事责任主体B:15万元赔偿费属于破产费用，