专业税务师专业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！云南省石屏县税务师专业考试题库大全A4版第I部分单选题（100题）1.下列损失可由企业自行计算并在所得税前扣除的是()。A:固定资产超过使用年限正常报废清理的损失B:与债务人达成债务重组协议无法追偿的损失C:因自然灾害等不可抗力导致无法收回的损失D:债务人死亡或者依法被宣告失踪造成的损失答案：A2.增值额未超过扣除项目金额之和20％的，予以免税的是()。A:高级公寓B:普通标准住宅C:超面积住宅D:度假村答案：B3.某位于市区的外贸公司（增值税一般纳税人）2016年进口一批应征消费税的货物，到岸价为120000致元，另支付包装费4050欧元、港口到厂区公路运费5000元人民币。已知当期汇率1欧元=8元人民币，关税税率28%，消费税税率30%，则该公司进口环节应纳各项税额合计为（）元。A:1130768.92B:949301.49C:1017139.28D:1136466.06答案：A4.曹某在当地集镇市场临时贩卖鲜活鱼，当地工商局市场管理办公宣公务员章某责令其交纳有关费用，曹某拒不交纳。双方由此发生争吵，章某将曹某未卖完的鲜活鱼全部扣押，且将曹某打伤。下列关于本案涉及的主体、行为和责任的说法中，正确的是()。A:章某个人应当就曹某的损失承担赔偿责任B:章某向曹某收取费用的行为属于行政事实行为C:章某是本案行政主体D:章某扣押曹某鲜活鱼的行为属于执行罚措施答案：B5.承租人以融资租赁方式租入固定资产时，以出租人的租赁内含利率为折现率将最低租赁付款额折现，且以该现值作为融资租入固定资产入账价值的，对未确认融资费用的分摊率应采用（）。A:最低投资报酬率B:银行同期贷款利率C:租赁内含利率D:合同规定利率答案：C6.某商业企业2010年有职工70人，资产总额800万元，取得生产经营收入共计860万元，税前扣除项目金额共计857．2万元。2010年度该企业应缴纳企业所得税()万元。A:0.35B:0.7C:0.28D:0.56答案：C7.某企业2009年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得l00万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为()万元。A:80B:60C:50D:70答案：A8.按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是()。A:土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税B:土地使用权未确定或权属纠纷未解决的暂不缴纳税款C:对外商投资企业和外国企业不按实际使用面积纳税D:城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人缴纳答案：A9.下列不属于特别纳税调整管理的内容是()。A:关联申报管理B:成本分摊协议管理C:转让定价管理D:资本弱化管理答案：A10.正泰公司是境内上市公司.2014年10月31日授予张某不可公开交易的股票期权，承诺张某在工作满1年后可以以每股8元的价格购买该公司的股票10000股。假设张某行权日为2015年11月8日和12月25日，每次行权5000股。11月8日行权日的市价和12月25日行权日的市价均为每股20元。2016年2月10日，张某以每股21元的价格将10000股股票全部卖出。上述业务中张某应缴纳个人所得税()元。A:5340B:17940C:13000D:12600答案：B11.根据个人所得税的有关规定，下列表述错误的是（）。A:税务机关应根据扣缴义务人所扣缴税款，支付2%手续费奖励代扣代缴工作出色的办税人员B:个体工商户从事生产经营所得应自行申报纳税C:扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向扣缴义务人造缴税教，同时纳税人负有连带责任D:账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应在取得收入次月15日内申报预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补答案：C12.关于转让定价税制，下列表述正确的是（）。（2009年）A:转让定价的调整方法主要采用综合抵免法B:转让定价税制是某一税种的专门税制C:转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易D:转让定价税制实质上属于单一程序性规则答案：C13.下列关于企业取得政策性搬迁或处置收入的所得税处理，说法正确的是()。A:企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产，不可以计算折旧或摊销，在企业所得税税前扣除B:企业根据搬迁规划，异地重建后恢复原有生产经营业务，用搬迁或处置收入重置或改良固定资产、进行技术改造或安置职工的，准予其搬迁或处置收入扣除固定资产重置或改良支出、技术改造支出和职工安置支出后的余额，计入企业应纳税所得额