关于施工企业转让固定资产交税、审计扣减税收问题提问：我公司属于建筑施工企业，购进的施工机械增值税没有发生抵扣情况，现在我公司要将一台不需要的机械设备出售，请问收入款要交哪些税费？另我公司完成一项高速公路建设工程，业主最后一次计价决算为15000万元，我公司已经按业主的计价批复表15000万元全部缴纳了营业税等税费。在过了一年保质期后，业主单位组织进行了验收，现在经审计部门审计，要扣减多计量的收入款300万元，工程保修发生的费用150万元。请问我公司按原计价收入15000万元缴纳的税款，能否向税务部门申请退税，若税务部门不退税，如何进行账务处理。专家回复：1、依据国税函「2009」90号四、关于销售额和应纳税额（一）一般纳税人销售自己使用过的物品和旧货，适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的，按下列公式确定销售额和应纳税额：销售额=含税销售额/（1+4%）应纳税额=销售额×4%/2（二）小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，按下列公式确定销售额和应纳税额：销售额=含税销售额/（1+3%）应纳税额=销售额×2%2、依据《营业税暂行条例实施细则》第十四条纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。第十五条纳税人发生应税行为，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额；如果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中扣除。专家分析：1、需要到主管国税局申请代开增值税普通发票，按规定缴纳增值税，应纳增值税税额=销售额×2%；同时需要向地税局缴纳城建税、教育费附加和地方教育费附加。如果签订有销售合同，需要按规定缴纳印花税，税率为万分之三。最后固定资产清理以后，损益转入当期“营业外支出”或者“营业外收入”。2、如果已经开具发票，需要按规定开具红字发票，要求税务机关退税或者抵顶以后应纳税额；如果是未开具发票，可以按规定开具发票，对于多缴纳的营业税等税款要求税务机关退税或者抵顶以后应纳税额。政策依据：国税函「2009」90号、《中华人民共和国营业税暂行条例》及实施细则、《中华人民共和国税收征收管理法》及实施细则