专业税务师专业资格考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！四川省井研县整理税务师专业资格考试题库大全附答案【综合卷】第I部分单选题（100题）1.企业期末“预付账款”科目明细账中若有贷方余额，应将其记入资产负债表中的“（）”项目。A:其他应付款B:应收账款C:预收款项D:应付账款答案：D2.非居民纳税人（在我国境内无住所的外籍个人）的下列收入中，应在中国按规定计算缴纳个人所得税的有()。A:因履行合约而在中国境外提供各种劳务取得的报酬E将专利权转让给中国境内企业使用而取得的特许权使用费收入B:在中国境内任职取得的工资、薪金收入C:从我国境内的外商投资企业取得的股息，红利收入D:转让境外房屋而取得的收入答案：B3.甲行政机关和乙行政机关以共同名义作出了某具体行政行为，相对人不服，拟申请行政复议。根据行政复议法律制度的规定，下列有关被申请人的确定，说法正确的是()。A:以甲、乙的共同上一级行政机关为被申请人B:以甲行政机关为被申请人C:以乙行政机关为被申请人D:以甲、己行政机关为共同被申请人答案：D4.按照现行增值税规定，下剜货物中适用免税不退税的项目是（）。A:外贸企业出口委托加工修理修配的货物B:生产企业来料加工复出口的货物C:生产企业委托外贸企业代理出口自产的货物D:生产企业进料加工复出口的货物答案：B5.下列各项中，不符合资产会计要素定义的是()。A:发出商品B:在产品C:盘亏的存货D:委托加工物资答案：C6.在编制资产负债表时，下列报表项目根据总账余额直接填列的有（）。A:交易性金融资产B:长期待摊费用C:应收账款D:可供出售金融资产E递延所得税资产答案：A7.下列关于税收实体法的表迷中错误的是（）。A:课税对象是从量的方面对征税所作的规定，而计税依据则是从质的方面对征税所作的规定B:税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度C:税源的大小体现着纳税人的负担能力D:课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素答案：A8.甲公司为了方便职工乘坐地铁，与相邻的商场约定，该公司职工有权借商场的办公专用区域通行，每年支付5000元。根据物权法律制度的规定，该公司享有的权利为()。A:建设用地使用权B:相邻权C:地役权D:宅基地使用权答案：C9.演员张某2011年10月因“走穴”演出，取得不含税劳务报酬80000元，按照合同规定相关的个人所得税由组织单位负担。在不考虑其他税费的情况下，该单位应代为负担的个人所得税是()元。A:10000B:23210.52C:27352.94D:13157.89答案：C10.根据企业所得税的规定，以下对于所得来源地确定的表述中，正确的有()。A:股息、红利等权益性投资所得，按照取得所得的企业所在地确定E不动产转让所得按照转让不动产的所在地确定B:提供劳务所得，按照提供劳务的企业或者机构、场所所在地确定C:权益性投资资产转让所得按投资企业所在地确定D:特许权使用费所得按负担、支付所得的企业所在地确定答案：D11.乙公司（子公司）上期从甲公司（母公司）购入的600万元存货全部在本期实现销售，取得销售收入700万元，甲公司该项存货的销售成本为400万元，本期母子公司之间无其他内部交易，下列各项表述正确的是()。A:全部对外销售后合并财务报表上不需要调整B:减少本期营业利润和减少存货账面价值100万元C:增加本期营业利润和减少年初未分配利润100万元D:增加本期营业利润和减少年初未分配利润200万元答案：D12.甲公司在2016年1月1日将某项管理用固定资产的折旧方法从年限平均法改为年数总和法，预计使用年限从20年改为10年。在来进行变更前，该固定资产每年计提折旧230万元(与税法规定相同)；变更后，2016年该固定资产计提折旧：350万元。假设甲公司适用企业所得税税率为25％，变更日该固定资产的账面价值与计税基础相同，则甲公司下列会计处理中错误的是()。A:预计使用年限变化按会计估计变更处理B:2016年因变更增加的固定资产折旧120万元应计入当期损益C:2016年因该项变更应确认递延所得税资产30万元D:折旧方法变化按会计政策变更处理答案：D13.计算个人独资企业的所得税时，下列费用不得税前扣除的是（）。A:企业计提的坏账准备金B:企业生产经营和投资者及其家庭生活共用但难以划分的固定资产折旧费C:企业缴纳的行政性收费D:投资者的亲属就职于该个人独资企业而取得的工资薪金答案：A14.下列各项中，不属于增量预算基本假定的是（）。A:未来预算期和费用变动是在现有费用的基础上调整的结果