专业税务人员能力认证资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！甘肃省卓尼县2024年税务人员能力认证资格完整版附答案（夺分金卷）第I部分单选题（100题）1.某油田在2016年12月份开采原油50万吨，已销售35万吨，取得不含增值税销售收入17500万元，10万吨加工提炼成品油，5万吨待销售，原油资源税税率为6%。该油田在12月份应纳资源税为（）万元。A:520B:1250C:875D:1350答案：D2.作家李某2015年出版～部长篇小说.1月份取得预付稿酬1OOOO元，4月份小说正式出版，又取得稿酬收入20000元，因销量好，月中又加印5000册，获得稿酬收入10000元。6月份该小说被某导演看中，获得电视剧制作中心支付的剧本使用费20000元。10月份将该小说手稿原件在美国公开拍卖获得收入100000元，并按美国税法有关规定缴纳了个人所得税10000元。同年李某和另一位作家王某合写了一部悬疑小说，共同授权某晚报连载该小说，连载200天，每天二人合计取得稿酬收入420元，双方约定稿酬均分。李某2015年在中国应缴纳个人所得税()元。A:18384B:20480C:20384D:26680答案：A3.丁企业向银行借入年利率8%的短期借款100万元，银行按借款合同保留了20%的补偿金额。若该企业适用企业所得税税率为25%，不考虑其他借款费用，则该笔借款的资本成本为（）A:8.O%B:0.075C:0.1D:0.6答案：B4.某公司当前总资本为32600万元，其中债务资本20000万元（年利率6%）、普通股5000万股（每股面值1元，当前市价6元）、资本公积2000万元，留存收益5600万元。公司准备扩大经营规模，需追加资金6000万元，现有两个筹资方案可供选择：甲方案为发行1000万股普通股、每股发行价5元，同时向银行借款1000万元、年利率8%。乙方案为按面值发行5200万元的公司债券、票面利率10%,同时向银行借款800万元、年利率8%。假设不考虑股票与债券的发行费用，公司适用企业所得税税率25%，则上述两方案每股收益无差别点息税前利润为()万元。A:4304B:2420C:4502D:4364答案：A5.下列关于消费税纳税环节的说法，正确的有()。A:白酒在生产环节和批发环节纳税B:销售珍珠饰品在零售环节纳税E成品油税费改革后，在零售环节纳税C:金店销售金银饰品在销售环节纳税D:啤酒屋自制的啤酒在销售时纳税答案：C6.甲与乙有仇，指使丙寻机报复。一日，丙知乙一人在家，便携匕首前往。逢中被一卡车撞伤，报复计划失败。丙的行为在刑法上属于()。（2009年）A:犯罪既遂B:犯罪未遂C:犯罪中止D:犯罪预备答案：D7.关于股票期权的个人所得税处理，下列表述正确的有()。A:员工因特殊情况在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的净收入，作为财产转让所得征收个人所得税B:员工因拥有股权而参与股票期权实施企业税后利润分配取得的所得，应按照利息、股息、红利所得征收个人所得税C:取得股票期权形式的工资、薪金所得，没有扣缴义务人的，应在规定的纳税申报期限内自行申报缴纳税款E取得股票期权的员工在行权日不实际买卖股票，而是直接从授权企业取得行权Et股票期权所指定的股票市场价与施权价之间的差额，差价收益作为财产转让所得征收个人所得税D:员工接受股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征收个人所得税答案：D8.甲公司2012年度发生的有关交易或事项有：持有的交易性金融资产公允价值上升100万元，收到上年度已确认的联营企业分配的现金股利50万元。因处置固定资产产生净收益20万元，因存货市价持续下趺计提存货跌价准备30万元，管理部门使用的机器设备发生日常维护支出40万元，则上述交易或事项对甲公司2012年度营业利润的影响金额是()万元。（2013年）A:80B:50C:30D:100答案：C9.在历史成本计量下，下列表述中，错误的是()。（2013年）A:负债按预期需要偿还的现金或现金等价物的折现金额计量B:负债接因承担现时义务的合同金额计量C:资产按购买时支付的现金或现金等价物的金额计量D:资产按购置资产时所付出的对价的公允价值计量答案：A10.某个人独资企业2015年申报纳税收人总额60万元，与收入相关的各项支出56万元。经主管税务机关检查，其申报的收入总额准确，但支出难以核实，于是决定对其采取核定征收方式征收个人所得税。假定该个人独资企业适用的应税所得率为15%，2015年该个人独资企业投资者应缴纳个人所得税()元。A:22750B:24300C:17250D:29700答案：C