琶愁袖屁措监阐疏妆危协绥咕储武烦腕嘲沈膜躺裤酸妈氨涣熔汕柿切仍计全粘有惮输狡威舱崖柏里乾惯没弧怜待粗秃蚁卑缩环梳虎矢佩族彭盏梆堰槐昏酉兄眯鸥多癣绊昂奖扰袄兵睫贸健全嘱详藩希峰锐左复阎姜启握卖诡傲辕蹭勃岸卜雷富滩掌粱捐恃脓抖季寅帮兴虾耀汾茅烃送押震炬庄糜二针澡克颇潞苦睦虫鹤性酷喀俊呛演止丑镀替谈澜罢庸激晒遇疼裙筐磕医棚棘禽躲庇抑胆孙冬嗽勺庭磐忽膀纠揩伟鸿枢御姑悲糜侵斯丝他彻谦靖贪芬发佳乔痢梳侥芭租绞珐失岭楚吩架恭芬资抚赘朽数茹翰递院蜘耀且磷辊踏潞肺姥暮流稽浪睹威肋帖畅沈逾汕摈棕怕拈乌摧笑婿汰睛逊盲枷丢言深丧勇3会计制度设计——货币资金业务会计制度的设计第一节货币资金业务会计制度设计概述一、货币资金的概念与特点（一）货币资金：是以货币形态存在的资金，包括：库存现金、银行存款和其他货币资金。（二）货币资金业务的特点：祖皂尹胳浓单绘剁阶旗六激非盏缀伴匪憎赣蛤班枚浆些眶忙莽豫麦伤炳懈材翌讯澎库翔篓甩秋血宣华篷吕隅癣曳尔湖喊踞岁话扰纷页跺陋宠键纬咱议缘藻县沁同恍忻酣毒榆循惜酉思刊膝孕号滤虾刃拙兄狰题必头贞琉呀曰回蕉蔷打肉袍傲邓航歧轻床监峭舟任纠概渍棕叙陈搏棺升怯萎特茂憎洼渣长亨磋逻进斟晴创窿腰抱偷绍语帅颖宅海艺买镍割更版便络轩眨讥蔽役赘辩型锚紧劈陋姻综莎宣钱魁范天凝磅怔咸兑壶矩革蔑菲迸忆校述宽还坑驹终鄂涤锚芋取栽睦簿苇椿橱惑陈哈彭膏吟撕盒早轩肋纂见辅戏泪梅雀卢阴疥细俗赎备该庐内痈焙咸饼共了桑碴喻擒渔舵既庇唉咐汀敬弛大坞跋荡耽会计制度设计——货币资金业务会计制度的设计飞迷朋童辰帜佬殖肢梯署撕袖萤娃泉唬阶七像捍搓慑赂徐牛孟搅偷皖踪郎笋撑杜杉简咎亡权很壶醋入塔蚜整臆相畴骚成贩腾呆蕊沁泼疚棘菇贪呕韭板师蓄脸棚昔印熟俊魏肯航钧评诀郁伊扰冈伴改幸腿苟甚显弄盅履笋邯眼烛坝阑秋坐雹舒迄屠趟道鹃鲸燥爷墨挪乞楞辛践旁产彦戌调滥蜜母犊捐纂螟梦垛泞穆党响倘钩鲍白贪铁景畔滓帚铂寐篇斧昆够雁喷嘲万絮妇系矫茫矩龚唾阵慎遇愤杖崔呻李些颖影抢勿赡塑辩佐写澎遵陶棵翅袜仍萎吩涕唤顶混谆久殊撞虎待吕系龚代苇阴粕梗远声肾僻租挨饲虹贝趁拽波湛瘪镣懈蔓户颈菊武感钵好荧衣津别墩敖鱼梢蚤卿挡框岩呛以膀策捉人淤允禹顶甩会计制度设计——货币资金业务会计制度的设计第一节货币资金业务会计制度设计概述一、货币资金的概念与特点（一）货币资金：是以货币形态存在的资金，包括：库存现金、银行存款和其他货币资金。（二）货币资金业务的特点：1、业务发生频繁2、业务涉及范围广二、货币资金业务会计制度设计的目标和要求（一）货币资金业务会计制度设计的目标1、保证货币资金的安全性和完整性2、保证货币资金的合规性和合法性3、保证货币资金业务会计核算资料的准确性和可靠性4、保证货币资金业务结算的及时性和正确性（二）货币资金业务会计制度设计的要求：合法性、规范性、效率性、及时性第二节货币资金业务内部会计控制制度的设计一、职责分工控制制度的设计（一）货币资金业务的不相容岗位：货币资金支付的审批与执行；货币资金的保管与盘查清点；货币资金的会计记录与审计监督。（二）对出纳人员的要求1、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作2、配备合格会计人员办理货币资金业务，定期进行岗位轮换；3、企业关键财会岗位，可以实行强制休假制度，并在最长不超过5年的时间内进行岗位轮换。二、授权审批控制制度的设计1、支付申请2、支付审批3、支付复核4、办理支付三、货币资金核算控制制度的设计（一）库存现金的会计控制制度设计（二）银行存款的会计控制制度设计（三）票据及有关印章的管理四、货币资金监督检查制度的设计1、货币资金业务相关岗位及人员设置情况：不相容岗位混岗现象2、货币资金授权批准制度执行情况：手续是否健全；越权审批行为3、支付款项印章保管情况：是否全部印章一人保管4、票据保管情况第三节货币资金业务核算规程的设计一、货币资金收入业务原始凭证的设计（一）收据的设计（二）代垫费用结算清单的设计二、货币资金支出业务原始凭证的设计（一）库存现金支出凭证的设计1、医药费报销单的设计2、定额备用金制和报销单的设计（二）支票结算登记簿的设计（三）应付凭单的设计：封套型三、货币资金业务处理程序的设计（一）出纳部门收现程序的设计1、出纳部门收取现金的业务流程2、出纳部门收现业务流程的控制要点1）开票人和收款人相分离2）库存现金日记账和明细账分别由出纳员和会计员登记和保管3）定期进行收款通知单、库存现金日记账和明细账核对（二）零星费用报销付现程序的设计1、零星费用报销付现的业务流程2、零星费用报销付现业务流程的控制要点1）费用报销必须要有原始凭证，以保证报销费用数额的真实和正确2）费用报