机关运行成本分析报告三篇机关运行成本分析报告一篇一、本次统计开展情况1.本单位领导对统计通知批示情况我单位在接到通知后,立即统筹协调,安排专职人员对单位机关运行成本情况进行统计填报并及时上报.2.本单位统计工作布置情况财务室为具体负责股室,单位领导雷琪为主要负责人员.3.本单位审核上报情况本单位按时上报了报表数据二、本次统计分析1.各项数据及与2018年度对比情况2019全年机关运行经费支出总额1168.58万元,同比2018年上升22%,主要原因,一是截至2019年公务用车车龄长,部分部件老化,维修率增加导致维修费用增加,二是人员增加,导致办公经费也随之增加.2.统计指标分析2019年机关运行成本支出占2019年财政拨款支出100%；四、统计工作中发现的问题在本次统计工作中发现统计系统理论知识及业务操作力不强.三、下一步工作可以加强统计人员培训业务,熟悉统计系统.机关运行成本分析报告二篇［摘要］机关运行成本控制体系构建研究,对于提高政府行政服务水平、降低政府运行成本具有重要的意义.本文从财务控制的视角出发,借鉴了企业成本管理会计的有效经验,将机关运行成本控制分为事前、事中和事后3个阶段的控制,构建了以全面性、全流程、重效果为特色的机关运行成本控制闭环体系.本文的创新点主要有：将目标成本分为标准成本和预算成本,并设计了各自的制定方法；在政府财务会计费用核算科目中增设了成本核算科目；与平衡计分卡相结合,构建了成本控制定量与定性评价表,把成本控制的落脚点放在效果评价上,切实做到花钱必问效,无效必问责,推动财政资金聚力增效,提高公共服务质量.［关键词］机关运行成本；成本控制；考核指标机关运行成本,通常包含物质成本、时间成本和公共机构能耗3方面,而从财务控制的视角构建机关运行成本控制体系,运行成本主要包括物质成本和公共机构能耗这两方面,时间成本由于无法用会计工具计量,因此不在本文的探讨范围之内.笔者认为,从财务控制视角构建的机关运行成本控制体系一般包括事前、事中和事后3个阶段的控制.事前控制即前馈控制；事中控制即过程控制；事后控制即反馈控制.1成本事前控制制定准确的目标成本,是实现成本事前控制的有效手段.笔者认为,准确的目标成本一定要参照机关的职责定位和中长期发展目标,并结合历史数据来制定.在实际工作中,机关的职责定位相对明确稳定,但中长期发展目标随着时代和科技的发展不断调整变化,相应地,目标成本也会随着单位目标的调整、科技的创新、管理模式的变化而变化.此外,考虑物价、人员变化等因素,将目标成本设置为一个可以接受的区间值,是比较科学、合理的做法.因此目标成本是一个短期内相对稳定,长期内动态调整的区间值.目标成本可以参照目前新政府会计制度中业务活动费用、资产处置费用和其他费用（行政机关目前的费用核算仅涉及上述3个科目）项目下的明细科目设置,如：办公费目标成本、水电费目标成本等,方便财务会计统计、分析.1.1目标成本分类.笔者认为按照实际工作中成本是否可按标准计量,可将目标成本划分为标准成本和预算成本.标准成本是对成本中容易按单位制定标准的成本项目参照历史成本资料和工程技术资料制定的对机关成本管理最有用的标准,如：公务用车每公里油耗、食堂每工作餐燃料耗费和办公楼每工作日平均水电费等,均可以制定标准成本.预算成本是对成本中不易按照单位制定标准成本的项目,采用部门预算的方式进行控制,如：行政办公费用、维修费和应付职工薪酬等,均可以按照每年各项目的预算批复数除以人员总数或工作日数来计算.1.2目标成本的制定方法.1.2.1标准成本的制定方法.首先,各机关应成立标准委员会,委员会由机关主管领导、内控管理小组成员和一线业务骨干组成.其次,参会人员要提供相关资料辅助标准制定.如：财务部门要提供过去至少5年内相关业务活动费用的会计记录；成本产生部门要提供技术方面的资料,如耗材耗用数量标准的有关成本资料；资产管理部门要提供设备的使用情况资料；一线业务骨干要提供没有经验就几乎不能预见的实际问题.最后,根据机关的职责定位和中长期发展目标,结合历史数据,标准委员会按照标准成本=数量标准价格标准这个公式,确定本年度标准成本的基础值,以基础值的1.5倍设定为最高值,以基础值的0.5倍设定为最低值,确定区间范围.1.2.2预算成本的制定方法.预算成本的制定机构仍然是标准委员会,主要由财务部门提供部门预算批复数据,人事部门提供在册干部人数,资产管理部门提供设备的维修频次等相关资料作为参考数据,结合机关的职责定位和中长期发展目标,最终由委员会根据预算成本=预算批复数/干部人数或预算成本=预算批复数/工作日数的公式,确定本年度预算成本的基础值,以基础值的1.5倍设定为最高值,以基础值的0.5倍设定为最低值,确定区间范围.2成本事中控制2.1政府财务会计增设成本类