专业税务师专业资格考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！内部使用福建省洛江区税务师专业资格考试题库【含答案】第I部分单选题（100题）1.下列各项所得中，属于劳务报酬所得的是()。A:转让商标权的使用权而取得的报酬B:将国外的作品翻译出版取得的报酬C:高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬D:在报刊上发表论文取得的报酬答案：C2.根据民法基本理论，我国民法的调整对象是()。A:国家机关间的管理关系B:市场主体间管理与被管理的关系C:平等主体间的人身关系与财产关系D:平等主体间的劳动关系答案：C3.甲公司2010年年初的所有者权益总额为1250万元，2010年亏损70万元，2011年亏损30万元，2012年到2014年的税前利润每年均为。，2015年公司实现税前利润300万元。公司章程规定，法定盈余公积和任意盈余公积的提取比例均为净利润的10%。甲公司董事会提出2015年度分配利润70万元，但尚未提交股东大会审议。假设甲公司2010至2015年不存在纳税调整和其他导致所有者权益变动的事项，适用企业所得税税率为25%。则甲公司2015年年末所有者权益总额为()万元。A:1360B:1400C:1330D:1375答案：B4.下列固定资产可以计算折旧在企业所得税前扣除的是()。A:以经营租赁方式租出的固定资产B:未投入使用的机器设备C:单独估价作为固定资产入账的土地D:以融资租赁方式租出的固定资产答案：A5.下列行为不征收契税的是()。A:国有土地使用权的出让B:国有土地使用权转让C:农村集体土地承包经营权的转让D:房屋买卖答案：C6.采用售后回购的方式销售商品时，回购价格与原销售价格之间的差额在售后回购期间内按期计提利息费用时，应贷记（）科目。A:“其他业务收入”B:“其他应付款”C:“未确认融资费用”D:“财务费用”答案：B7.某衰竭期煤矿，8月开采原煤6000吨，将其中3000吨直接销售，取得销售额40万元（不舍增值税）；将其余3000吨连续加工洗选煤，销售洗选煤1200吨，取得销售收入20万元（不合增值税），当地洗选煤折算率85%。该省煤炭资源税税率为8%.谊煤矿当月应纳资源税为（）万元。A:3.192B:4.56C:2.902D:2.81答案：A8.2013年某作家出版－部长篇小说，1月份取得预付稿酬2万元，4月份小说正式出版，取得稿酬2万元，10月份将该小说手稿公开拍卖获得收入10万元。同年该小说在－家晚报连载100次，每次稿酬420元。该作家应缴纳个人所得税()元。A:26680B:20480C:25184D:20384答案：C9.关于转让定价调查和调整的说法中，正确的是()。A:企业的关联方以及可比企业应在与税务机关约定的期限内提供相关资料，约定期限一般不应超过30日B:税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后年度的下一年度起3年内实施跟踪管理C:长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业，应该作为转让定价调查调整的重点对象之一D:实际税负相同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或间接导致国家总体税收收入的减少，原则上也应该做转让定价调查、调整答案：C10.下列关于契税减免税优惠的说法，正确的是（）。A:军事单位承受土地、房屋对外经营的，免征契税B:单位承受荒滩用于仓储设施开发的，免征契税C:驻华使领馆外交人员承受土地、房屋权属的，免征契税D:金融租赁公司通过售后回租承受承租人房屋土地权属的，免征契税答案：C11.根据刑事法律制度的规定，下列各项中，不适用“社区矫正”制度的是()。A:假释B:管制C:缓刑D:拘役答案：D12.乙公司2013年1月1日发行利息率为4%，每张面值100元的可转换债券10万张，规定每张债券可转换为1元面值普通股80股。2013年净利润8000万元，2013年发行在外普通股4000万股，公司适用的所得税率为25%，则2013年的稀释每股收益为()元/股。A:2B:1.56C:1.67D:1.83答案：C13.甲公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。甲公司拥有一项投资性房地产，原值3200万元，预计使用年限为20年，预计净残值为200万元，采用年限平均法计提折旧。该项资产在2009年6月达到预定可使用状态后对外出租，2012年12月31日甲公司预计该项资产可收回金额为2500万元，计提减值后原折旧方法、使用年限和预计净残值不变。2015年12月15日甲公司将该项投资性房地产以2500万元对外出售，不考虑其他因素。该项投资性房地产在2015年12月15日处置时对当期损益的影响是()