专业税务人员能力认证资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！2024年河南省税务人员能力认证资格内部题库（典型题）第I部分单选题（100题）1.2013年12月31日，甲公司银行借款共计35000万元，其中：（1）自乙银行借入的5000万元借款将于1年内到期，甲公司具有自主展期清偿的权利；甲公司有意图和能力自主展期两年偿还该借款。（2）自丙银行借入的6000万元借款将于1年内到期，甲公司不具有自主展期清偿的权利；2014年2月1日，丙银行同意甲公司展期两年偿还前述6000万元借款。（3）自戊银行借入的8000万元借款按照协议将于5年后偿还，但因甲公司违反借款协议的规定使用资金，戊银行于2013年11月1日要求甲公司于2014年2月1日前偿还；2013年12月31日，甲公司与戊银行达成协议，甲公司承诺按规定用途使用资金，戊银行同意甲公司按原协议规定的期限偿还该借款。（4）向己银行借入的9000万元借款按照协议将于3年后偿还，但因甲公司违反借款协议的规定使用资金，己银行于2013年12月1日要求甲公司于2014年3月1日前偿还；2014年3月20日，甲公司与己银行达成协议，甲公司承诺按规定用途使用资金，己银行同意甲公司按原协议规定的期限偿还该借款。下列各项关于甲公司2013年度财务报表资产、负债项目列报的表述中，不正确的有（）。A:丙银行的6000万元借款作为流动负债列报B:乙银行的5000万元借款作为流动负债列报C:己银行的8000万元借款作为流动负债列报D:戊银行的8000万元借款作为非流动负债列报答案：B2.某企业在2007年7月购置了2辆自重吨位为15吨的载货汽车，该公司当月未到车辆管理部门登记，2011年8月被税务机关查出该企业一直欠缴车船税，已知该企业载货汽车车船税年税额为35元/吨。该企业应补缴的车船税为()。A:1837.5元B:4725元C:3587.5元D:3675元答案：D3.2012年10月某房地产公司委托房产经纪公司销售房产，采取基价并实行超基价双方分成方式，约定由房地产公司、经纪公司与购买方三方签订销售合同，12月31日收到经纪公司的代销清单显示销售总金额8000万元，其中基价为6000万元，超基价部分应分给经纪公司400万元。根据企业所得税相关规定，房地产公司应确认销售收入（）万元。A:7600B:8000C:6400D:6000答案：B4.某软件开发企业（增值税一般纳税人）2016年2月销售自行开发生产的嵌入式软件产品和相关计算机设备，共取得不含税销售额400万元，（含设备销售额160万元），已开具增值税专用发票，本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为50万元（含专用于软件产品开发生产工具的进项税额2万元）。该企业向税务机关备案按照销售额比重分摊进项税额，则该企业上述业务实际应负担的增值税为（）万元。A:13.6B:15.2C:14.4D:18答案：B5.关于契税的说法，正确的是()。（2010年）A:符合减免税规定的纳税人，契税的计税金额在10000万元（含10000万元）以上的，由省级征收机关办理减免税手续，并报国家税务总局备案B:符合减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属转移合同生效的30日内向土地，屋所在地的征收机关提出减免税申报C:土地使用权和房屋赠与征收契税的计税依据根据政府批准设立的房地产评估机构的评定价格确定D:如果没有成交价格或者成交价格明显偏低的，征收机关可在评估价格和土地基准价中任意选择一种方式来评定契税的计税依据答案：A6.关于重组业务企业所得税处理表述，正确的是()。A:分立，是指一家企业将部分资产分离转让给现存的企业，被分立企业股东换取分立企业的股权或非股权支付，实现企业的依法分立B:企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组，不含股权收购、资产收购、合并、分立C:资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的75%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定D:企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失答案：D7.下列关于个人所得税征收管理的表述，正确的是()。A:律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按工资、薪金所得项目负责代扣代缴个人所得税B:个人每次以图书、报刊方式出版、发表同一作品，不论出版单位是预付还是分笔支付稿酬，或者加印该作品后再付稿酬，均应合并为一次征税C:香港同胞不可以附加减除费用D:特许权使用费所得中对个人从事技术转让中