编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第页共NUMPAGES33页第PAGE\*MERGEFORMAT33页共NUMPAGES\*MERGEFORMAT33页云南省审计厅文件云审发〔2010〕号云南省审计厅关于印发《云南省政府投资建设项目竣工决算审计操作指南》的通知各州（市）、县（市、区）审计局，各厅机关各业务处室：为贯彻落实《云南省政府投资建设项目审计办法》（省政府令第145号），规范政府投资建设项目竣工决算审计监督行为，控制审计风险，提高审计质量和审计效益，现将《云南省政府投资建设项目竣工决算审计操作指南》印发给你们，请结合实际认真贯彻执行。二O一O年二〇一〇年二月日云南省政府投资建设项目竣工决算审计操作指南（试行初稿）第一章总则第一条为了规范政府投资建设项目竣工决算审计监督行为，控制审计风险，提高审计质量和审计效益，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《审计机关国家建设项目审计准则》、《云南省政府投资建设项目审计办法》等法律、法规、规章的规定，制订本指南。第二条《云南省政府投资建设项目审计办法》规定范围内的政府投资建设项目的竣工决算审计，适用本指南。第三条政府投资建设项目竣工决算审计应遵循依法审计、实事求是、客观公正的原则。第二章审计程序第四条政府投资项目竣工决算审计应当实施实施审计对象调查、审计计划编制、审前调查、审计实施、审计报告等5个程序。第五条审计对象调查。指在拟定审计计划之前，对必须需要进行竣工决算审计的项目，进行认真的竣工决算审计条件符合性调查。，竣工决算审计项目应同时满足以下条件：项目按批准的设计文件规定的范围、内容建成，达到预计可使用状态，预留尾工工程及费用合理；项目各单项、单位工程通过了交工质量验收，工程质量合格，。与项目建设有关的环保、水保验收等工作已基本完成；施工、监理方等已按规定编制了完整、规范的竣工文件，竣工结算已由建设单位确认，且竣工决算报表编制基本完成；建设单位已委托社会中介机构进行工程结算审核或竣工决算审计的，且审核（计）工作已基本结束或审核（计）报告已提交。审计对象调查人员在认真调查审计对象后，填制《竣工决算审计对象调查表》，作为审计机关编制审计计划的依据。第六条审计机关应当对将拟进行竣工决算审计的政府投资项目，列入年度审计项目计划。第七条审计机关对列入年度审计项目计划的建设项目进行竣工决算审计时，应组成审计组并进行审前调查。第八条审计机关组进行审前调查时，应当了解建设项目的下列基本情况：（一）建设项目实施主体的组织形式、经济形式、管理体制、机构设置、人员编制等情况；（二）建设项目的财政、财务隶属关系或者国有资产监督管理关系；（三）项目相关的内部控制制度的建立及执行情况；（四）项目建设性质、规模、内容，投资批复及重大的变更和调整概算情况；（五）项目的建设的实施情况，竣工资料的准备情况等；（六）以往接受审计的情况；（七）竣工决算财务报表编制完成情况；（八）其它需要了解的情况。第九条审前调查应当收集与审计项目有关的下列资料：（一）国家关于基本建设、技术改造项目管理的法律、法规和政策；（二）本涉及项目适用的通用（专业）定额、技术标准；（三）银行开设账户开户资料、会计报表及其他有关的会计资料；（四）招投标文件以及设计合同、建筑施工合同，统供物资及设备采购合同，其它经济合同及其相应的补充协议；（五）重要会议纪要和有关文件；（六）与本项目基本建设程序相关中的上报申请及批复文件；（七）以往的审计报告等相关资料。第十条审前调查应当完成以下列工作内容：（一）工程方面：1.审计工程项目批复概算，熟悉掌握工程建设内容；2.审计工程招标文件、投标文件、中标通知书及、合同资料，对工程造价变化及合同中相关条款与招标投标文件进行符合性审计；3.审计工程合同、工程变更签证、监理日记等工程资料，对工程结算中工程价格变化（固定价格和固定单价）进行符合性审计，重点落实工程变更签证和新增单价的真实性、合理性和合法性；4.对工程现场进行实地现场踏勘；5.审计工程结算，初步确认工程结算中量、价的真实性、合法性；（二）财务方面：审计工程财务的内部管理及制度的执行情况；审计工程执行相关会计制度、及财务管理及、会计核算情况；审计工程建设项目成本、费用归集的真实性、合法性；审计工程建设资金来源、到位情况及和账户设置情况；审计工程竣工决算编制的真实性、合法性。（三）效益方面：1.收集项目可行性研究报告中经济效益、社会效益和环境效益的有关数据；2.收集项目运行的真实数据，对项目经济效益实现程度情况进行分析；3.根据项