专业税务师专业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！2024年江西省于都县税务师专业考试题库带答案解析第I部分单选题（100题）1.根据民法基本理论，我国民法的调整对象是()。A:平等主体间的劳动关系B:平等主体间的人身关系与财产关系C:国家机关间的管理关系D:市场主体间管理与被管理的关系答案：B2.下列关于现金流量表编制方法的说法中，错误的是（）。A:3个月内到期的短期债券投资属于现金等价物B:我国企业会计准则规定企业应当采用直接法编报现金流量表C:企业应当根据具体情况，确定现金等价物的范围，一经确定不得随意变更，如改变划分标准，应视为会计政策的变更D:编制现金流量表的间接法是以利润表中的营业收入为起算点，调节与经营活动有关的项目答案：D3.境内某居民企业2008年共发生两笔技术转让业务，第一笔取得技术转让所得350万元，第：二笔取得技术转让所得550万元，则下列表述中正确的有()。(适用税率为25％)A:居民企业～一个纳税年度内转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税B:第二笔技术转让业务取得的所得大于550万元，应纳企业所得税=(550—500)×25％×50％=6．25(万元)E该企业当年应纳企业所得税=(350+550—500)×25％x50％=50(万元)C:第一笔技术转让业务取得的所得小于500万元，所以免征企业所得税D:居民企业一个纳税年度内转让技术所有权所得不超过500万元的，免征企业所得税；超过500万元的，全额减半征收企业所得税答案：A4.（此知识点已停考）某日化厂既生产化妆品又生产护肤护发品，为了扩大销路，该厂将化妆品和护肤护发品组成礼品盒销售，当月销售化妆品取得收入0.85万元，销售护肤品取得收入0.68万元，销售礼品盒取得收入1.2万元，上述收入不含增值税。该企业应纳的消费税为（）。A:0.0544万元B:0.2550万元C:0.6694万元D:0.3600万元答案：C5.下列有关可供出售债券投资业务的会计处理中，正确的有（）。A:可供出售债券投资在资产负债表日的公允价值高于其账面余额的差额，计入其他综合收益E已确认减值损失的可供出售债券投资在随后的会计期间公允价值上升的，应在原已计提的减值准备金额内转回，并冲减资产减值损失B:可供出售金融资产处置时，确认的投资收益为取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额C:可供出售债券投资应当按取得时的公允价值作为初始确认金额，相关交易费用计入当期投资损益D:持有至到期投资在持有期间确认利息收入时，应当选择各期期初市场利率作为实际利率答案：A6.甲公司为一家生产笔记本电脑的企业，适用的增值税税率为17%,共有职工200名，其中170名为直接参加生产的职工，30名为总部管理人员。2×15年2月，公司以其生产的每台成本为10000元、售价为14000元（不含税）的高级笔记本电脑和外购的每部不含税价格为1000元的手机作为春节福利发放给公司每名职工。则甲公司下列说法不正确的有（）。A:应计入管理费用的金额为52.65万元B:应计入生产成本的金额为298.35万元C:应计入应付职工薪酬的金额为351万元D:以上说法都不正确答案：D7.下列关于资产剥离的表述中，不正确的是()。A:在一个典型的剥离中，不会产生新的法律实体B:资产剥离对公司的收缩作用主要表现在业务的收缩上C:资产剥离的消息通常会对股票市场价值产生消极的影响D:资产剥离的一种特别方式是资产置换答案：C8.下列关于停业的税务管理，表述正确的是（）。A:定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年B:若停业期间发生经营行为时，不需要申报缴纳税款C:纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证正本，纳税人保留副本D:一旦纳税人申请停业，其未使用完的发票由税务机关予以收存答案：D9.下列关于股票期权个人所得税征收管理的说法，符合政策规定的是()。（2013年考题改编）A:员工因参加股票期权计划而取得的行权所得，与当月工资合并，一起按“工资、薪金所得”计税B:个人转让境外上市公司股票而取得的所得，应缴纳个人所得税C:取得股票期权的员工在行权日不实际买卖股票，而是按照行权日股票期权所指定的股票市场价与施权价之间的差额，按股息所得缴纳个人所得税D:员工因拥有股票期权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照工资、薪金所得缴纳个人所得税答案：B10.甲公司2012年初的所有者权益总额为1250万元，2012年亏损70万元，2013年亏损30万元，2014年到2015年的税前利润每年均为0，2016年公司实现税前利润