专业税务师职业资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！2024年山西省税务师职业资格（黄金题型）第I部分单选题（100题）1.某企业破产清算时，将价值3000万元的房地产转让给非债权人甲，取得甲支付的款项3500万元；将价值2000万元的房地产转让给债权人乙抵偿债务。以上经济事项应缴纳契税()万元。(适用税率3%)A:150B:60C:165D:105答案：D2.对于出租人而言，出租人只垫支购置资产设备所需现金的一部分，其余部分则以该资产为担保向贷款机构借入款项支付购买设备，然后将设备出租给承租企业的租赁方式为（）。A:杠杆租赁B:直接租赁C:售后回租D:转租租赁答案：A3.某企业地处市区，2014年5月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元；还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（）元。（2014年）A:7000B:5000C:10000D:8000答案：A4.依据企业所得税相关规定，下列各项中，应计入应纳税所得额的是()。A:符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益B:国债利息收入C:金融债券利息收入D:指定专项用途的直接减免的增值税税款答案：C5.2012年3月，某企业转让一处2008年7月购置的办公用房，转让时不能取得评估价格，原购房发票注明购房款200万元，购入时缴纳契税6万元，转让时缴纳营业税、城建税、教育费附加合计27.5万元，缴纳印花税0.25万元，上述金额和凭证均经过主管税务机关的确认，则该房产计算土地增值税时可扣除的金额是()万元。A:214.7B:273.75C:263.75D:276.5答案：B6.某个人独资企业2015年度发生直接成本85万元、其他费用20万元，收人总额不能准确核算，但成本费用核算准确，税务机关决定对其采取核定征收方式征收个人所得税。假定该个人独资企业适用的应税所得率为15%，该个人独资企业投资者2015年度应缴纳个人所得税()万元。A:4.84B:5.01C:5.74D:5.63答案：B7.2014年3月2日，甲公司以账面价值为350万元的厂房和150万元的专利权，换入乙公司账面价值为300万元在建房屋和100万元的长期股权投资，不涉及补价。上述资产的公允价值均无法可靠地获得。不考虑其他因素，则甲公司换入长期股权投资的入账价值为()万元。A:125B:150C:375D:100答案：A8.下列关于资产剥离的表述中,不正确的是（）。A:资产剥离后，公司资产总量会减少B:资产剥离有助于提高管理效率C:资产剥离后，公司业务范围缩减D:资产剥离有助于提高资源利用效率答案：A9.2008年某企业拥有房产原值共计8000万元，其中生产经营用房原值6500万元、内部职工医院用房原值500万元、托儿所用房原值300万元、超市用房原值700万元。当地政府规定计算房产奈值的扣除比例为20%，2008年谊企业应缴纳房产税()万元。（2009年）A:6912B:77.92C:62.4D:76.8答案：A10.在我国境内无住所，但居住满1年而未超过5年的个人，适用的个人所得税相关规定是()。A:仅就来源于中国境内所得纳税B:应就来源于中国境内外所得纳税C:对其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司支付的部分缴纳个人所得税D:不负有纳税义务答案：C11.下列行为中，属于土地增值税征税范围的有()。A:房地产开发企业以自建商品房进行投资E房地产开发企业以自建商品房安置回迁户B:房产所有人将房屋产权赠送给直系亲属C:个人之间交换自有居住用房D:房地产评估增值答案：A12.某外籍个人受某外国公司委派于2015年8月开始赴中国担任其驻华代表处首席代表，截止2015年12月31日束离开中国。该外籍个人2015年取得的下列所得中，不属于来源于中国境内所得的是()。A:10月将其拥有的境外房产出租给中国一公司驻该国常设机构取得的租金收入B:11月将其拥有的专利技术许可一境外公司在大陆的分支机构使用取得的收入C:9月出席境内某经济论坛做主题发言取得的收入D:因在中国任职而取得的由境外总公司发放的工资收入答案：A13.下列行为中，应当征收土地增值税征税的有()。A:房地产抵押贷款B:房产所有人将房屋产权赠送给直系亲属C:房地产评估增值D:房地产开发企业以自建商品房进行投资E房地产开发企业以自建商品房安置回迁户答案：D14.甲企业计划投资购买一台价值35万元的设备，预计使用寿命5年，按年限平均法计提折旧，期满无残