专业税务师考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！整理广东省四会市税务师考试内部题库及答案【易错题】第I部分单选题（100题）1.下列选项中，不享受耕地占用税减税或免税优惠政策的有()。A:幼儿园占用耕地B:国家机关占用耕地建造办公楼E城镇个人占用耕地新建住宅C:航道占用耕地D:公路线路占用耕地答案：B2.下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（）。A:应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率B:税收负担必须根据纳税人的负担能力分配C:税法主体的权利义务必须由法律加以规定D:没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑答案：D3.李刚是某上市公司的独立董事.2015年6月取得该上市公司支付的董事费收入30000元，从中拿出10000元通过国家机关向红十字事业捐款。李刚当月取得的董事费收八应缴纳个人所得税()元。A:3100B:2800C:3360D:2200答案：B4.根据企业所得税的规定，一般情况下，可以适用于所有类型的关联交易的、转让定价方法管理的是()。A:成本加成法B:再销售价格法C:可比非受控价格方法D:交易净利润法答案：C5.2015年6月某税务机关对甲卷烟生产批发企业进行税务检查时，发现该企业在2015年3月批发卷烟时少计算消费税50万。在进行查补税时适用2015年5月10日前规定的从价征收的办法，而不是2015年5月10日后复合计税办法进行税务处理。而征收管理中计算滞纳金和罚款则适用2015年5月10日正在实施的征收管理法。上述税务处理中体现了税法的适用原则中的()。A:法律不溯及既往原则B:新法优于旧法原则C:实体从旧程序从新原则D:程序优于实体原则答案：C6.甲公司2013年12月15日购人一台人账价值为200万元的生产设备，购人后即达到预定可使用状态。该设备预计使用寿命为10年，预计净残值为12万元。按照年限平均法计提折旧。2014年年末因出现减值迹象，甲公司对该设备进行减值测试，预计谈设备的公允价值为110万元，处置费用为26万元，如果继续使用，预计未来使用及处置产生的现金流量现值为70万元。假定原预计使用寿命、净残值以及选用的折旧方法不变。则2015年该生产设备应计提折旧额为()万元。A:8B:6.35C:11.06D:8.5答案：A7.甲公司2013年度经营活动现金净流量为1200万元，计提的减值准备110万元，固定资产折旧400万元，公允价值变动收益50万元，存货增加600万元，经营性应收项目减少800万元，经营性应付项目增加100万元，发生财务费用160万元（其中利息费用150万元，其他为与经营活动有关的费用）；该公司适用企业所得税税率为25%，不存在纳税调整项目。若不考虑其他事项，则该公司2013年已获利息倍数为()。A:3.58B:3.49C:1.86D:2.O4答案：A8.非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并向其主管税务机关报告和报送书面情况说明的时限是()日。A:3B:1C:7D:5答案：B9.营改增试点实施前应税服务年销售额达到()的试点纳税人，应向国税主管税务机关申请办理增值税一般纳税人资格认定手续。A:50万元B:300万元C:80万元D:500万元答案：D10.2016年3月，某卷烟批发企业总机构向卷烟零售商销售卷烟25箱，取得不含增值税销售额50万元，销售雪茄烟取得不舍增值税销售额20万元，其在另一县的异地分支机构向卷烟零售商销售卷烟14箱，取得不含税销售额30万元，销售烟丝取得不含税销售额10万元，总机构当期发生可抵扣进项税9万元，分支机构当期发生可抵扣进项税5万元，该总机构当月应纳的增值税和消费税的合计数为（）。A:6.9万元B:12.68万元C:10.14万元D:9.46万元答案：B11.企业向租赁公司租入一台设备，价值500万元，合同约定租赁期满时残值5万元归出租人所有，租期为5年，年利率10%，租赁手续费率每年2%。若采用先付租金的方式，则平均每年年初支付的租金为（）万元。A:137.92B:123.14C:123.84D:137.35答案：B12.根据现行增值税有关规定，下列关于加油站的表述错误的是()。A:加油站以收取加油凭证、加油卡方式销售成品油，不得向用户开具增值税专用发票B:对统一核算且经税务机关批准汇总缴纳增值税的成品油销售单位跨县市调配成品油的，也要征收增值税C:发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人，在售卖加油卡、加油凭证时，按预收账款作相关财务处理，不征收增值税D:对从事成品油销售的加油站，无论是否达到