银行存款的核对企业每月至少应将银行存款记账与银行对账单核对一次，以检查银行存款收付及结存情况。企业进行账单核对时，往往会出现银行存款日记账余额与银行对账单同日余额不符的情况。究其原因主要有三：一是计算错误;二是记账错漏;三是未达账项。计算错误是企业或银行对银行存款结存额的计算发生运算错误导致的;记账错漏是指企业或银行对存款的收A、支出错记或漏记导致的;未达账项，是指由于收、付款结算凭证在双方之间的传递和双方记账时间的不同，以致一方已经登记入账，而对方尚未登记入账导致的。如果企业银行存款日记账余额大于银行对账单所列存款余额，则可能是企业已经收款记账而银行尚未记账，或者是银行已经付款记账而企业尚未记账的款项。如果企业银行存款日记账余额小于银行对账单所列存款余额，则可能是企业已经付款记账而银行尚未记账，或者银行已经收款记账而企业尚未记账的款项。发生未达账项，使双方存款余额不同，并不意味着出现了差错。为了检查双方账目是否相符，应根据未达账项的不同情况调节银行存款余额，编制“银行存款余额调节表”。其调节办法是：将双方账面存款余额各自加减未达款项，使双方余额相等。用公式表示如下：银行存款日记账余额+银行已收企业未收账项—银行已付企业未付账项=银行对账单余额+企业已收银行未收账项-企业已付银行未付账项。编制银行存款余额调节表后，不需进行账簿记录的调整，只有等到有关单据到达，才可进行账务处理。