专业税务师职业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！2024甘肃省景泰县税务师职业考试完整版及答案【各地真题】第I部分单选题（100题）1.下列情形中，不能作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的是（）。A:债务人被依法注销，其清算财产不足以清偿的应收账款B:债务人2年未偿清且有确凿证据证明无力偿还的应收账款C:因自然灾害导致无法收回的D:法院批准破产重组计划后无法追偿的应收账款答案：B2.某企业2012年4月1日从银行借入期限为3年的长期借款800万元，编制2014年12月31日资产负债表时，此项借款应填入的报表项目是（）。A:其他长期负债B:一年内到期的非流动负债C:长期借款D:短期借款答案：B3.行政机关行使法律规定的行政裁量权必须符合合理性原则，作出的行政行为才具有实质合法性。行政机关行使行政裁量权的这种合理性要求之一是()。(2013年)A:行政机关行使行政裁量权作出行政行为不得超越法定幅度，且只能在紧急处置情形下行使行政裁量权B:行政机关行使行政裁量权作出行政行为时，应当遵循法定程序步骤，不能违反有关法定时限的规定C:行政机关行使行政裁量权作出的行政行为，在内容上既要符合行政实体法规定，又要符合行政程序法规定D:行政机关行使行政裁量权作出行政行为时，必须平等对待行政相对人，且所作出的行政行为在内容上应当符合比例原则答案：D4.某公司2016年年初所有者权益为l25亿元，2016年资本积累率为20%。该公司2016年的资本保值增值率为()。A:1.25B:1.3C:2D:1.2答案：D5.根据企业所得税法和实施条例的规定，下列各项中，说法不正确的是()。A:企业已作坏账损失处理后又收回的应收款项要计入到企业收入总额中，计算缴纳企业所得税B:纳税人签订的租赁合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可以在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入C:企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额D:被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资企业的股息、红利收入，但投资企业可以增加该项长期投资的计税基础答案：D6.根据个人所得税法的规定，下列表述中正确的是()。A:个人取得年终兑现的年薪和绩效工资与当月工资合并缴纳个人所得税B:对在我国工作时间不满一个月的无住所个人，应以不满一个月的工资、薪金所得为依据计算实际应纳税额C:个体工商户为个人支付的个人所得税款，不得在所得税前扣除D:全年一次性奖金与内部退养费的个人所得税处理是相同的，都是与当月工资合并纳税答案：C7.李某2011年5月与原任职单位办理内退手续，办理内退手续当月至法定退休年龄之前共计2年，办理内部退养手续后从原任职单位取得一次性收入30000元。李某月工资为1200元。李某当月应缴纳的个人所得税为()元。A:1635B:1415C:1485D:1460答案：D8.某地板公司生产各种实木地板，2017年3月，领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业250箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为200万元；已知上月外购实木地板300箱，取得增值税专用发票注明价款180万元，本月生产领用80%。该地板公司应缴消费税（）万元。（实木地板消费税税率5%）A:25B:1.5C:2.8D:1.36答案：C9.依据个人所得税相关规定，下列表述符合财产对外转移提交税收证明或完税凭证有关规定的是()。A:申请人资料齐全的，税务机关应在30日内开具税收证明B:开具税收证明的税务机关必须是县级以上(不含县级)国家税务局或地方税务局C:申请人拟转移的财产总价值在15万元人民币以上的，需向税务机关申请税收证明D:申请人拟转移的财产已经取得完税凭证的，还须另外向税务机关申请开具税收证明，并提供给外汇管理部门答案：C10.某股票一年前的价格为20元，一年中支付股东的股利为0.2，现在的市价为25元。那么，在不考虑交易费用的情况下，一年内该股票的收益率为（）。A:0.2B:0.05C:0.26D:0.225答案：C11.在编制资产负债表时，下列报表项目根据总账余额直接填列的有（）。A:以公允价值计置且其变动计入当期损益的金融资产B:应收账款C:长期待摊费用D:可供出售金融资产答案：A12.非居民企业取得的下列所得，应缴纳企业所得税的是()。A:国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得B:外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得C:国际金融组织向居民企业提供优惠贷款取得的利息所得D:未设立机构、场所的外国企