专业税务人员能力认证考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！云南省澜沧拉祜族自治县整理税务人员能力认证考试完整版及答案（基础+提升）第I部分单选题（100题）1.中国公民郑某2005年1～12月份每月工资2200元，12月份除当月工资以外，还取得全年一次性奖金6000元。郑某2005年应缴纳个人所得税()元。A:1680B:1980C:2370D:2205答案：A2.下列所得应缴纳个人所得税的是()。A:在校学生参加勤工俭学活动的劳务报酬l500元B:宣告破产的国有企业职工从企业取得的一次性安置费收入C:公民购买福利彩票中奖8000元D:公民领取原提存的住房公积金30000元答案：A3.演职员参加任职单位组织的演出取得的报酬，应该()。A:按劳务报酬所得，1个月合计纳税－次B:按劳务报酬所得按次纳税C:不纳税D:按工资、薪金所得项目，按月计算纳税答案：D4.某油田原油价每吨6000元（不含增值税，下同）天然气每立方米2元，2016年2月，该油田开采原油25万吨，当月销售20万吨、加热、修井用2万吨，将3万吨原油赠送给协作单位，开采天然气700万立方米当月销售600万立方米，待售100万立方米，原油、天然气的资源税税率均为6%.该油田当月应纳资源税（）万元。A:8352B:8364C:9084D:7272答案：A5.下列项目中，经批准可减征个人所得税的是()。A:个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费收入B:个人购买福利彩票两次，每次中奖收入均为6000元，合计为12000元C:残疾人员取得的所得D:国家金融债券利息收入，答案：C6.2012年3月1日，甲公司外购一栋写字楼直接租赁给乙公司使用，租赁期为6年，每年租金为180万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，该写字楼的买价为3000万元；2012年12月31日，该写字楼的公允价值为3200万元。假设不考虑相关税费，则该项投资性房地产对甲公司2012年度利润总额的影响金额是（）万元。A:350B:200C:180D:380答案：A7.下列占用土地的行为，应缴纳城镇土地使用税的是()。A:公园自用的土地B:市政街道公共占用的土地C:企业厂区绿化地带占用的土地D:国家机关自用的土地答案：C8.下列各项中不属于股票回购影响的是()。A:股票回购在一定程度上削弱了对债权人利益的保护B:股票回购容易导致公司操纵股价C:股票回购容易造成资金紧张，影响公司后续发展D:股票回购不利于改善资本结构答案：D9.下列情形中，不能作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的是（）。A:债务人被依法注销，其清算财产不足以清偿的应收账款B:债务人2年未偿清且有确凿证据证明无力偿还的应收账款C:因自然灾害导致无法收回的D:法院批准破产重组计划后无法追偿的应收账款答案：B10.2016年10月，李某从某汽车4S店（一般纳税人）购入一辆排气量为2.0升的轿车自用，支付含税价款468000元，另支付零配件价款4000元、车辆装饰费750元；4S店代收临时牌照费150元，代收保险费3000元。4S店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据，其他价款统一由4S店开具增值税普通发票。李某应缴纳车辆购置税（）元。（车辆购置税税率10%）A:40720.98B:40475C:40675.21D:40405.98答案：D11.甲某2011年11月份购买85平方米的已经装修的家庭唯一住房，合同上注明价款60万元，另外支付的装修费10万元，采用分期付款方式，分20年支付，假定2011年支付8．5万元，甲某购房应缴纳的契税为()万元。A:185B:0.7C:0.6D:0.085答案：B12.2013年7月1日，甲公司用银行存款180万元购入一项专利权并交付给管理部门使用。该专利权估计可使用年限为12年，而法律上规定有效期为10年，采用直线法摊销.2013年12月31日，甲公司估计其可收回金额为150万元，则该项无形资产对甲公司2013年度利润总额的影响数是()万元。（2014年）A:9B:21C:30D:18答案：C13.经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的()。A:0.2B:0.4C:0.5D:0.3答案：C14.2013年3月31日，公民李某从其任职的电视剧影视中心取得本月工资收入6000元以及剧本使用费6000元，当月李某应缴纳个人所得税额()元。A:1055B:960C:1280D:1105答案：D15