国际税收竞争中的我国个人所得税比较研究的中期报告.docx
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国际税收竞争中的我国个人所得税比较研究的中期报告为了在国际税收竞争中取得优势,越来越多的国家开始对个人所得税政策进行修改。针对这一趋势,本次研究旨在比较我国个人所得税政策相对于其他国家的优缺点,并提出我国应该采取的策略。首先,本研究选择了美国、德国、日本和新加坡四个国家进行比较。这四个国家分别代表了发达国家、欧洲、亚洲等不同地域、不同经济发展水平的国家。研究采用了税率、免税额、税基扣除等方面的指标对这四个国家的个人所得税政策进行比较。在税率方面,研究发现我国的个人所得税税率较高,尤其是高收入人群的税率更高。与此相比,德国和新加坡的税率相对较低,日本的税率从2019年开始实行了年收入超过30万日元的人群的降税措施,美国的税率则因为特朗普税改而发生了较大变化。因此,从税率角度来看,我国需要考虑适当降低税率,吸引更多高收入人群留在国内。在免税额方面,德国和日本的免税额相对较高,而我国的免税额相对较低。而新加坡则采取了一种特殊的免税额制度,即只将个人所得税税基扣除后的剩余部分作为应纳个人所得税的基数,有效地减轻了中低收入人群的税负。因此,我国可以考虑在免税额方面进行相应的调整,以提高中低收入人群的福利。在税基扣除方面,德国的税基扣除最为科学,其中包括了可扣除的财产收入和一个特殊的子女扣除额。而我国的税基扣除较少,无法有效减轻纳税人的税负。因此,我国应该进一步探索并完善税基扣除制度,以减轻纳税人的负担。综上,本次研究提出了三个建议:一是在税率方面适度降低,以吸引更多高收入人群;二是在免税额方面进行相应调整,提高中低收入人群的福利;三是完善税基扣除制度,减轻纳税人负担。