会计学2、罪名条文：《刑法》第一百七十五条之一：以欺骗手段取得银行或者其他金融机构贷款、票据承兑、信用证、保函等，给银行或者其他金融机构造成重大损失或者有其他严重情节的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金；给银行或者其他金融机构造成特别(tèbié)重大损失或者有其他特别(tèbié)严重情节的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。单位犯欠款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照欠款的规定处罚。5、存在问题1）刑法定罪门槛降低后，有利于更好地打击外部人员侵犯银行贷款、票据等财产权益的犯罪行为，在当前银行不良贷款居高不下的形势下，是银行维护自身合法权益的一件有力(yǒulì)武器。2）但在实践中，一方面，部分担保人以该罪名举报主债务人，待刑事判决做出后又向法院主张“主合同系诈骗犯罪应认定无效，担保合同也无效”，达到变相逃废债的目的。另一方面，有些银行担忧如举报债务人涉嫌构成犯罪，不但可能导致担保落空，而且可能面临案件问责，所以很少运用刑事手段清收不良贷款。6、实务分析：1）如果企业提供虚假财务报表，构成骗取贷款罪的，主、从合同是否必然(bìrán)无效？——最高人民法院主流观点“刑法上的评价不能代替民法评价。犯罪行为与合同行为重合的，合同是否有效应依据《合同法》第52条的规定进行判断。”2）刑民交叉案件中，如何合理选择银行债权的保全途径？——目前实务中判断的主要标准之一：主债务人是否存在有能力还款而拒不清偿的情形；担保人是否具有代偿能力等。（二）违法发放贷款罪1、典型案例：某银行信贷客户经理未尽调查岗职责，明知借款人不符合贷款申请条件，仍指导配合借款人修改(xiūgǎi)贷款申请材料，并以此形成尽职调查报告上报审批。信贷部门负责人明知借款人有作假行为，仍审核同意上报审批。最终导致数百万元贷款未能收回，造成银行重大损失。5、存在问题：1)司法实践中，对于银行工作人员审查银行承兑汇票基础交易背景的真实性，应当按照“形式(xíngshì)审查”还是“实质审查”标准？2）基础交易背景不真实的银行承兑合同是否必然无效？对应的担保是否也无效？6、实务分析：1）银行工作人员对于银行承兑汇票基础交易背景真实(zhēnshí)性的审查，应当正确理解和适用“形式审查”标准。——“形式审查”不等于随便审查，更不等于不审查。2）基于票据行为的“无因性”，不能因为基础交易背景不真实(zhēnshí)而否定银行承兑合同的有效性，也不能因此否定担保的有效性。——票据行为的无因性，是指票据行为不因票据的基础关系无效或有瑕疵而受影响。（四）诈骗罪1、典型案例：某银行支行副行长内外勾结，冒充客户签字预先填写汇款凭证，再以打印存款明细为由诱骗客户两次输入密码，转账盗取客户存款案。——近年来全国(quánɡuó)发生多起“储户存款失踪事件”，其中银行参与作案人员应当定“挪用公款罪”还是“挪用资金罪”；或是“贪污罪”还是“职务侵占罪”存在较大争议。2、罪名条文《刑法》第二百六十六条规定：诈骗公私财物，数额较大的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处或者单处罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年(shínián)以下有期徒刑，并处罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年(shínián)以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产。本法另有规定的，依照规定。3、应对措施：——以凭证签字、屏幕自助显示、语音自助提示等方式告知客户办理业务的性质、金额并得到客户确认。4、案防思考：——一线操作柜员(ɡuìyuán)如何正确应对上级领导指令“变通操作”？——把握“实质风险可控”原则，不触碰红线、不逾越底线；同时基层员工还应当具备必要的自我保护意识。（五）非法吸收(xīshōu)公众存款罪1、典型案例：某银行离职员工冒充银行工作人员在银行营业场所，假借销售高收益理财产品为名，非法获取客户资金案。2、罪名条文《刑法》第一百七十六条规定：非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款，扰乱金融秩序的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金；数额巨大或者有其他严重(yánzhòng)情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。3、应对措施：——看好自己的门，落实网点负责人对营业场所(chǎnɡsuǒ)和营业秩序管理职责。4、案防思考：——如何将内控案防制度执行的主体责任真正落实到位？——离职员工的行为管理同样需要引起足够的重视。（六）客户信访投诉与媒体危机处理1、需要重点关注的三