专业税务人员能力认证考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！湖南省桃源县2024税务人员能力认证考试真题题库附参考答案（能力提升）第I部分单选题（100题）1.某农机生产企业为增值税一般纳税人，2015年5月发生以下业务：(1)外购原材料，取得普通发票上注明价税合计50000元，原材料已入库;另支付给运输企业运输费用3000元，取得货运专票。(2)外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件;另支付给运输企业运输费用5000元，取得货运专票。(3)生产领用3月份外购的钢材一批，成本85000元;企业在建工程领用1月份外购的钢材一批，成本70000元(其中含运输费用2790元)，已抵扣进项税。(4)销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费和运输费15000元。(5)销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。(6)提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。企业取得的增值税专用发票和货物运输发票均在当月通过认证并在当月抵扣。根据上述资料，回答{TSE}问题：{TS}2015年5月该企业销项税额为（）元。A:66150.44B:68392.33C:86046.16D:66666.67答案：B2.中国居民王某为境内某上市公司的职员，2011年10月取得工资4500元，按照公司规定，公司每月代其定额负担30元的个人所得税税款。依据个人所得税法的相关规定，王某2011年10月份工资收入应缴纳个人所得税()元。A:30B:30.9C:250D:254.5答案：B3.企业发生的下列交易或事项中，不会引起当年度营业利润发生变动的是()。A:对持有存货计提跌价准备B:处置某项联营企业投资产生投资损失C:出售自有专利技术产生净收益D:持有的交易性金融资产公允价值上升答案：C4.甲公司2009年8月开业，实收资本6000万元。2010年增加资本公积200万元，3月份与乙公司签订受托加工合同，约定由甲公司提供原材料100万元，井向乙公司收取加工费20万元；5月份与丙公司签订技术开发合同记载金额100万元。2010年甲公司应缴纳印花税()元。（2011年）A:1700B:1900C:1400D:1200答案：A5.经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经()批准。A:国家税务总局B:省、自治区、直辖市人民政府C:省、自治区、直辖市国税局D:财政部答案：D6.根据行政复议法律制度的规定，下列有关行政复议第三人的表述中，不正确的是()。A:第三人只能经行政复议机构通知参加行政复议B:第三人在行政复议中享有与申请人基本相同的复议权利C:第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理D:第三人在行政复议中具有独立的法律地位答案：A7.甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经营决策。2013年6月1日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司，售价为1600万元（不含增值税），成本为1000万元。至2013年12月31日，乙公司已对外售出该批存货的40%，当日，剩余存货的可变现净值为500万元。甲公司、乙公司适用的所得税税率均为25%。2013年12月31日在合并财务报表层面因该业务应抵消的递延所得税资产为（）万元。A:115B:25C:100D:95答案：A8.依据契税相关规定，下列土地或房屋免征契税的是()。A:已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房B:企业合并中，新设方承受相同投资主体之外的投资方的土地使用权C:以减免出让金形式而取得国有土地使用权D:居民因政府拆迁重新购置住房答案：A9.某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨（每吨已缴纳资源税3元）加工固体盐12000吨全部对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐资源税税额为每吨25元，该纳税人当期应缴纳资源税（）万元。A:45B:42C:27D:30答案：C10.残疾人个人取得的下列所得，可减征个人所得税的是()。（2009年）A:财产转让所得B:偶然所得C:其他所得D:特许权使用费所得答案：D11.某商场5月份月初甲商品进价成本为170000元，售价总额为200000元，本月购进甲商品的进价成本为230000元，售价总额为300000元，本月销售收入为400000元。在采用售价金额法的情况下，该企业本月甲商品的月末库存成本为（）元。A:100000B:80000C:110000D:70000答案：B12.长江公司拥有乙公司80%的股份，对