专业税务师专业资格考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！湖南省沅陵县2024税务师专业资格考试完整版（必刷）第I部分单选题（100题）1.甲公司以一栋6000万元的房产作为抵押，向银行借款5000万元并签订借款合同，应付利息300万元；贷款到期后因甲公司无法按期偿还贷款，与银行签订产权转移书据将房产转让给银行，则甲公司上述业务应缴纳印花税()元。A:30150B:32500C:2500D:32650答案：B2.个人在中国境内两处或两处以上取得应税所得的，个人所得税自行申报的纳税地点是()。A:纳税人选择并固定一地B:收入来源地C:纳税人户籍所在地D:税务局指定地点答案：A3.某饮料生产企业为增值税一般纳税人，年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为福利。该饮料市场售价为120万元（不含增值税），增值税适用税率为17%，实际成本为100万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为()万元。A:117B:140.4C:100D:120答案：B4.某企业于2011年收购一国有企业，签订收购合同。按照合同约定，国有企业予以注销，收购企业承受所购国有企业价值2000万元的土地、房产，并按照有关法律、法规政策妥善安置原企业全部职工，与原企业30%以上职工签订服务年限不少于3年的劳动合同，则该企业2011年对于承受的房产应该缴纳契税()万元。（适用契税税率3%）A:100B:30C:50D:60答案：B5.某上市公司针对经常出现中小股东质询管理层的情况，采取措施协调股东与经营者的矛盾。下列各项中，不能实现上述目的的是（）。A:加强对经营者的监督B:强化内部人控制C:解聘总经理D:将经营者的报酬与其绩效挂钩答案：B6.隆兴建筑公司位于某市，2011年初拥有的房产情况如下：办公楼房产原值6000万元，所属职工食堂房屋原值300万元，所属幼儿园房产原值800万元，所属职工医院房产原值1000万元，另外在年初将原值1000万元的空余房屋对外出租，取得一年的租金收入50万元，则2011年该公司应缴纳的房产税是()万元。（假设当地规定房产原值的扣除比例为20%）A:66.48B:87.36C:70.08D:77.76答案：A7.下列关于辅导期一般纳税人的说法中，表述错误的是（）。A:实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元B:辅导期纳税人按规定预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，可抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税C:辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，税务机关每次发售专用发票数量不得超过25份D:辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上—次已领购并开具的专用发票销售额的5%预缴增值税答案：D8.营改增试点实施前应税服务年销售额达到()的试点纳税人，应向国税主管税务机关申请办理增值税一般纳税人资格认定手续。A:50万元B:500万元C:300万元D:80万元答案：B9.下列车船，自《车船税法》实施之日起5年内免征车船税的有()。（2013年）A:机场内部行驶的车辆B:农村居民拥有的车辆E按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶C:城市内行驶的公共车辆D:使用新能源的车辆答案：A10.下列关于增值税税收政策的叙述，不正确的是()。A:一般纳税人注销时，其存货不做进项税额转出处理，其留抵税额也不予退税B:自2012年7月1日起，经批准从事二手车经销业务的纳税人按规定收购二手车时将其办理过户登记到自己名下，销售时再过户登记到买家名下的行为，应按规定征收增值税C:自2011年12月1日起，增值税纳税人再次购买增值税税控系统专用设备的，其支付的费用可凭取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额)D:纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的，应以留抵税额抵减增值税欠税答案：C11.甲公司20×7年利润总额为200万元，适用企业所得税税率为33%，自20×8年1月1日起适用的企业所得税税率变更为25%。20×7年发生的会计事项中，会计与税收规定之间存在的差异包括：（1）确认持有至到期国债投资利息收入30万元；（2）持有的交易性金融资产在年末的公允价值上升150万元，税法规定资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，出售时一并计算应纳税所得额；（3）计提存货跌价准备70万元。假定甲公司20×7年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司20×7年度所得税费用为（）万元。A:56.1B:9.7