专业税务人员能力认证考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！辽宁省大石桥市2024年税务人员能力认证考试题库大全及答案【典优】第I部分单选题（100题）1.甲公司2011年与乙公司签订一项合同，合同中注明甲公司将一项专利权转让给乙公司使用，乙公司将以后3年内每年获得利润的30%给甲公司作为使用费，甲公司据以往经验测算，此项专利每年可能获利200万元，则甲公司2011年应缴纳印花税()元。A:1800B:1000C:5D:3000答案：C2.某企业当期净利润为600万元，投资收益为100万元，与筹资活动有关的财务费用为50万元，经营性应收项目增加75万元，经营性应付项目减少25万元，固定资产折旧为40万元，无形资产摊销为10万元。假设没有其他影响经营活动现金流量的项目，该企业当期经营活动产生的现金流量净额为()万元。A:450B:500C:400D:850答案：B3.甲服装厂为增值税一般纳税人，2012年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。A:35700B:47600C:36890D:24990答案：A4.关于代扣代缴资源税的规定，下列陈述不正确的是（）。A:独立矿山、联合企业收购与本单位矿种不同的未税矿产品，以及其他收购单位收购的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税B:独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税C:独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税D:收购地没有相同品种矿产品的，按收购地主管税务机关核定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税答案：B5.张一、李二、王三因口角与赵四发生斗殴，赵四因伤势过重死亡。其中张一系未成年人，王三情节轻微未被起诉，李二在一审开庭前意外死亡．财产由父母继承。根据刑事诉讼法律制度的规定．本案依法负有民事赔偿责任的人是()。A:张一父母、王三B:张一、李二C:张一父母、李二父母D:张一父母、李二父母、王三答案：D6.关于城镇土地使用税的减免税优惠政策，下列说法中，正确的是()。A:免税单位无偿使用纳税单位的土地，应当缴纳城镇土地使用税B:纳税单位无偿使用免税单位的土地，免征城镇土地使用税C:房地产开发公司开发建造商品房的用地，一律不得免征城镇土地使用税D:纳税单位无偿使用免税单位的土地，应当照章缴纳城镇土地使用税答案：D7.如果企业资产按照购买时所付出对价的公允价值计量，负债按照日常活动中为偿还负债预期需要支付的现金或者现金等价物的金额计量，则其所采用的会计计量属性为()。A:可变现净值B:公允价值C:历史成本D:现值答案：C8.非居民纳税人（外籍十人）的下列收入中，应在中国按规定计算缴纳个人所得税的有()。（2009年）A:出租境外房屋而取得的收入B:因履行合约而在中国境外提供各种劳务取得的报酬E将专利权转让给中国境内企业使用而取得的特许权使用费收入C:在中国境内任职取得的工资、薪金收入D:从我国境内的外商投资企业取得的红利收入答案：C9.依据企业所得税相关规定，下列有关保险企业的税务处理正确的是()。A:保险企业按规定上交给保监会的管理费，不得超过当年保费收入的2%B:保险企业坏账准备金提取比例，不得超过年末应收账款余额的5‰C:保险企业的佣金支出，不超过保险合同有效期内营销业务保费收入总额8%的部分，从保单签发之日起5年内，凭合法凭证据实在税前扣除D:保险企业支付的代理手续费，不得超过当年本企业全部实收保费收入的8%答案：D10.甲公司2016年末处置现有的闲置设备一台，收到现金20000元，无其他相关费用。该设备于2008年末以100000元购入，使用年限为10年(与税法规定相同).并按年限平均法计提折旧，预计净残值率10%。假设公司其他事项的应纳税所得额大于0.适用企业所得税税率25%，则甲公司处置该项设备对2016年现金流量的影响是()元。A:减少2000B:减少18000C:增加22000D:增加20000答案：C11.【单选题】下列关于营改增小规模纳税人缴纳增值税相关规定说法不正确的是（）。A:小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额B:房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照3%