专业税务人员能力认证资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！山西省代县完整版税务人员能力认证资格题库带答案解析第I部分单选题（100题）1.某旅游景点为一般纳税人，本月取得门票收入750万元，景点内大型实景演出收入280万元。假定以上收入均为不含税收入，该旅游景点本月应缴纳的增值税为（）万元。A:45B:61.8C:22.5D:30.9答案：B2.计算个体工商户生产经营所得时，不允许所得税前直接扣除的是()。A:生产经营过程中以经营租赁方式租人固定资产的租赁费B:业主的工资C:按规定缴纳的工商管理费，个体劳动者协会会费、摊位费D:个体户发生的与生产经营有关的财产保险、运输保险答案：B3.根据土地增值税的有关规定，关于房地产转让的说法，正确的是()。（2010年）A:因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让其房产的，应从签订房地产转让合同之日起7日内到房地产所在地主管税务机关备案B:以一次交割、付清价款方式转让房产的，在办理过户和登记手续后一次性缴纳土地增值税C:纳税人因国家建设需要被依法征用房地产并得到经济补偿的，应从签订房地产转让合同之日起15日内到房地产所在地主管税务机关备案D:以分期收款方式转让房产的，根据实际的收款日期确定纳税期限答案：A4.某生产企业（增值税一般纳税人），2011年4月为管理部门购进1辆小轿车，取得增值税专用发票上注明的价款20万元，增值税3.4万元，企业为购进小汽车发生运杂费及上牌照税费1.6万元，该轿车当月投入使用。假设该企业固定资产预计净残值率为5%，该轿车在当年所得税前扣除的折旧额最多是()万元。A:3.96B:3.17C:5.94D:3.6答案：A5.某有进出口经营权的服装制造企业为增值税小规模纳税人，2016年6月在境内采购面料支付金额30000元，境外采购面料海关审定的关税完税价格折合人民币20000元(关税税率7%)，该企业当月在境内销售服装取得含税收入60000元，当月该企业应向海关和税务机关合计缴纳增值税（）元。A:6151.21B:4280C:2389.57D:5385.57答案：D6.税法的失效表明其法律约束力的终止，最常见的税法失效宣布方式是（）。A:直接宣布废止某项税法B:以新税法代替旧税法C:税法本身规定废止的日期D:由省税务机关决定失效日期答案：B7.根据企业所得税法的规定，下列说法正确的是()。A:对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人B:对在中国境内未设立机构、场所的居民企业应缴纳的所得税，由纳税人自行申报缴纳C:应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由扣缴义务人在所得发生地缴纳D:扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起10曰内缴入国库答案：A8.某化妆品厂为增值税一般纳税人，2012年1月发生以下业务：8日销售化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税（）元。A:205500B:104250C:207000D:169500答案：B9.某外贸公司3月份购进及出口情况如下：(1)第一次购进电风扇500台，单价150元／台；第二次购进电风扇200台.单价148元／台（均已取得增值税专用发票）。(2)将两次外购的电风扇700台报关出口，离岸单价20美元／台，此笔出口已收汇并做销售处理。（美元与人民币比价为l：7，退税率为15%）。该笔出口业务应退增值税为（）元。（2001年）A:17640B:15690C:1168.5D:15750答案：B10.采用销售百分比法预测资金需求量时，下列各项中，属于非敏感性项目的是（)。A:现金B:长期借款C:应付账款D:存货答案：B11.根据行政诉讼祛律制度的规定，下列有关行政诉讼审判监督程序的表述中，正确的是()。A:人民法院审理再审案件，发现生效裁判未经合法传唤当事人而缺席判决的，应当裁定发回作出生效判决、裁定的人民法院重新审理B:人民法院开庭审理抗诉案件时，可以通知人民检察院派员出庭C:人民法院院长对本院已经发生法律效力的判决、裁定，有权直接决定是否再审D:人民法院按照审判监督程序再审的案件，一律按照二审程序审理，所作的判决、裁定是发生法律效力的判决、裁定答案：A12.以下不符合税法法律优位原则的说法是（）。A:税收行政法规的效力高于税收行政规章的效力B:法律的效力高于行政立法的效力C:我国税收法律与行政法规具有同等效力D:效力低的税法与效力高的税法发生冲突时，效