专业税务师专业资格考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！2023-24年江西省新干县税务师专业资格考试题库大全附答案【综合题】第I部分单选题（100题）1.依据契税的相关规定，下列行为不属于契税征税范围的是()。A:国有土地使用权转让B:受赠得到的房屋C:国有土地使用权出让D:融资租赁期间的房屋答案：D2.下列占用耕地的情形，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的有()。A:农村居民占用耕地新建住宅B:养老院占用耕地C:钢铁公司占用耕地建造厂房E飞机场跑道占用的耕地D:铁路线路占用耕地答案：D3.根据个人所得税法的规定，下列说法正确的是()。A:员工向企业借款，用于购买汽车，借款年度终了后未归还的部分，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税B:个体工商户在生产经营过程中发生的流动资产盘亏，经税务机关认可的。可以在税前扣除C:全年一次性奖金与提前办理退休的个人取得一次性所得的所得税处理是相同的，都是与当月工资合并纳税D:个人取得年终兑现的年薪和绩效工资单独作为一个月的工资缴纳个人所得税答案：B4.关于税款追征与退还的说法，正确的是()。A:纳税人多缴的税款退回时，应加算银行同期贷款利息B:由于税务机关适用法规错误导致纳税人少缴税款，税务机关可以在3年内补征税款和加收滞纳金C:纳税人多缴的税款，税务机关发现后应当立即退还D:纳税人多缴的税款，自结算税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还答案：C5.某化妆品公司将新研制的化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼品盒，其中，化妆品的生产成本为120元／套，普通护肤护发品的生产成本为70元／套。2013年1月将100套化妆品礼品盒赠送给某演出公司试用。其税务处理正确的有（）。（化妆品消费税税率30％，化妆品、普通护腱护发品成本利润率5%）(2013年)A:普通护肤护发品不属于应税消费品，礼品盒中的普通护肤护发品不缴纳消费税B:礼品盒中的普通护肤护发品需要按照化妆品适用税率缴纳消费税，同时缴纳增值税E该化妆品公司应就赠送行为缴纳消费税8550元C:特礼品盒蜡送给某演出公司，不需要缴纳消费税D:将礼品盒赠送给某演出公司.不需要缴纳增值税答案：B6.甲行政机关对相对人王某作出罚款的行政处罚，但是拒不出具由省、自治区、直辖市财政部门统一印制的罚款收据。甲行政机关的行为属于()。A:应废止的行政行为B:有效行政行为C:无效行政行为D:可撤销的行政行为答案：C7.甲加工企业接受乙委托，制作一批校服，总金额为1000万元，据此签订了加工承揽合同。合同记载制作校服的主要材料由甲提供，金额为600万元;辅助材料由加工企业提供，金额160万元;加工费240万元。该加工企业应缴纳印花税()元。A:3800B:2100C:1900D:4000答案：A8.根据企业所得税的规定，以下对于所得来源地确定的表述中，正确的有()。A:股息、红利等权益性投资所得，按照取得所得的企业所在地确定E不动产转让所得按照转让不动产的所在地确定B:权益性投资资产转让所得按投资企业所在地确定C:提供劳务所得，按照提供劳务的企业或者机构、场所所在地确定D:特许权使用费所得按负担、支付所得的企业所在地确定答案：D9.下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（）。A:符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人B:纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税C:纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权D:纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批答案：A10.北京某企业在北京设立总机构，在上海和深圳分别设立了二级分支机构.20x6年上海分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是500万元、100万元、1000万元，深圳分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是400万元、60万元、800万元。20x7年第一季度该企业统一计算的应预缴的所得税为200万元。深圳分支机构20×7年第一季度应预缴的企业所得税为（）万元。A:50B:45.01C:42.01D:100答案：C11.甲公司和乙公司均为一般纳税人，购买和销售商品适用的增值税税率为17%。甲公司委托乙公司加工一批产品（属于应税消费品）.1月20日发出材料，计划成本60000元，材料成本差异率为-3%。2月20日.支付加工费12000元，支付应当交纳的消费税6600元，该商品收回后用于直接销售，不考虑其他相关税费。则加工完成收回的委托加工物资的实际成本为()元。A:76800B:70200C:78600D:73800答案