专业税务师考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！福建省整理税务师考试题库【预热题】第I部分单选题（100题）1.某企业2005年10月进行清算，清算时全部资产价值为500万元，发生清算费用20万元，全部负债为300万元，未分配利润为7万元，资本公积为71万元，注册资本金100万元。该企业清算时应缴纳企业所得税()万元。A:0.36B:3.3C:2.7D:0.66答案：A2.根据企业所得税的规定，下列无形资产可以计算摊销费用在税前扣除的是()。A:与经营活动无关的无形资产B:自行开发的无形资产支出已在计算应纳税所得额时扣除C:自创商誉D:外购的土地使用权答案：D3.德国公民史密斯先生在我国境内无住所，受其任职的境外德国公司委派，来华对该公司在华分公司的技术人员进行培训，史密斯先生2015年10月1日来华，2015年12月13日离境返回德国，期间取得境外德国公司每月支付的工资折合人民币86000元；,2015年11月一次性取得中国福利彩票中奖收入50000元；同月，史密斯先生委托律师出售其在德国的一辆房车，取得转让收入170万元，该房车原购买价格为80万元。2015年11月史密斯先生应在中国缴纳的个人所得税为()元。A:10000B:2000C:404000D:9650答案：A4.2013年11月份甲公司与乙公司签订一项供销合同，由于甲公司未按合同发货，致使乙公司发生重大经济损失。甲公司2013年12月31日在资产负债表中的“预计负债”项目反映了400万元的赔偿款。2014年3月10日（财务报告批准报出日为3月20日）经法院判决，甲公司需偿付乙公司经济损失500万元。甲公司不再上诉，并假定赔偿款已经支付。在上述情况下，报告年度资产负债表中的“预计负债”项目应()万元。A:调增100B:调增500C:调减400D:调减500答案：C5.某公司2005年度实现会计利润总额25．36万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元，借用期限10个月，支付借款利息3．5万元。该公司2005年度的应纳税所得额为()万元。A:33.36B:30.36C:21.86D:26.36答案：D6.下列说法符合律师事务所及其从业人员个人所得税征收规定的有()。A:计算律师事务所经营所得时，出资律师本人的工资、薪金不得扣除B:律师事务所向该所作为律师的投资者支付的所得，应接工资、薪金所得代扣代缴个人所得税C:兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得，事务所在代扣代缴其个人所得税时，应先扣除税法规定的费用扣除标准D:受雇于律师事务所的律师从事务所取得的分成收入.应单独作为一个月的工资薪金，扣除办案费用后缴纳个人所得税E律师从接受法律事务服务的当事人处取得的法律顾问费，应并入律师从事务所取得的其他收入，按规定计算缴纳个人所得税答案：A7.根据耕地占用税的相关规定，经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的()。A:0.3B:0.1C:0.8D:0.5答案：D8.下列关于城市维护建设税和教育费附加的减免规定，表述正确的是（）。A:海关对进口产品代征增值税、消费税的，不代征城市维护建设税，但代征教育费附加B:对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，可退还已征的城市维护建设税，但不可退还已征的教育费附加C:对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还D:对出口产品退还增值税、消费税的，可以申请退还已征的城市维护建设税和教育费附加答案：C9.甲从乙处租了一台电视机，甲不知这台电视机是乙从丙处借来的(乙丙之间曾约定乙不得将电视机租给他人)，乙向甲出租电视机时称该电视机是其自己所有。则甲的承租行为属于()。A:善意占有B:恶意占有C:准占有D:合法占有答案：A10.如果一份凭证印花税应纳税额超过()的，可向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者由税务机关在凭证上加注完税标记，代替贴花。A:100元B:200元C:300元D:500元答案：D11.根据刑事法律制度的规定，下列有关累犯的表述中，正确的是（）。A:对一般累犯和特别累犯均应从重处罚B:一般累犯和特别累犯均要求前罪被判处的刑罚和后罪被判处的刑罚都是有期徒刑以上的刑罚C:一般累犯和特别累犯均要求后罪必须发生在前罪刑罚执行完毕或者赦免以后的5年