专业税务师职业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！2023-24年江苏省新沂市税务师职业考试王牌题库及答案（新）第I部分单选题（100题）1.下列项目中，应在“所有者权益变动表”中单独列示的有(）。A:稀释每股收益B:利润总额C:当期发生的利得和损失项目及其总额E会计政策变更和差错更正的累积影响数D:提取的盈余公积答案：D2.甲公司、乙公司均系增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%，所得税均采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率均为25%。甲公司2013年3月10日从其拥有80％股份的乙公司购进管理用设备一台，该设备为乙公司所生产的产品，成本为1760万元，售价为2000万元，增值税税额为340万元，另付专业安装公司安装费8万元，甲公司已付款且该设备当月投入使用，设备预计使用年限为4年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。假定会计计提折旧方法、预计使用年限和预计净残值与税法相同。2013年年末甲公司编制合并财务报表时,应在合并财务报表中确认递延所得税资产为()万元。A:50.38B:48.75C:60D:119.44答案：B3.某煤矿2013年11月开采原煤500万吨，当月销售400万吨原煤，并将60万吨原煤用于换取一套安全生产专用设备，原煤的资源税税率为3元/吨，该煤矿2013年11月应缴纳资源税（）万元。A:1200B:1220C:1500D:1380答案：D4.根据企业所得税法和实施条例的规定，下列各项中，说法不正确的是()。A:被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资企业的股息、红利收入，但投资企业可以增加该项长期投资的计税基础B:企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额C:纳税人签订的租赁合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可以在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入D:企业已作坏账损失处理后又收回的应收款项要计入到企业收入总额中，计算缴纳企业所得税答案：A5.下列有关消费税计税依据的规定，表述正确的是()。A:白酒、卷烟的计税价格由国家税务总局核定，送财政部备案。B:进口的应税消费品的计税价格有进口单位和个人自行决定。C:纳税人将自产的货物用于对外投资的，应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格为计税依据D:小汽车和其他应税消费品的计税价格由省级国家税务局核定答案：A6.2011年3月，某公司向一非居民企业支付利息26万元、特许权使用费40万元、财产价款120万元（该财产的净值为50万元），该公司应扣缴企业所得税()万元。A:41.2B:27.2C:20.6D:13.6答案：D7.被告人赵某在法庭审理过程中提出，自己之前所作的有罪供述是在侦查人员李某刑讯逼供下作出的。有关本案的下列说法中，错误的是()。A:经人民法院通知，李某应当出庭说明情况B:赵某应当提供充分证据证明李某确实对其实施了刑讯逼供行为C:经过法庭审理，不能排除刑讯逼供的可能性的．该供述应予排除D:人民检察院应当证明该供述的收集是合法的答案：B8.依据个人所得税法的相关规定，个体工商户由于特殊原因需要缩短固定资产折旧年限的，须报()审核批准。A:国家税务总局B:省级人民政府C:省级税务机关D:县以上税务机关答案：C9.某林场2011年初共占用土地78000平方米，其中育林地51000平方米，运材道占地8000平方米，防火道占地5000平方米，生活、办公用地5000平方米，防火设施占地1000平方米，在林中修建了一个休闲度假村和游乐场所，占地8000平方米。该林场的城镇土地使用税税额为6元/平方米，则该林场2011年度应当缴纳的城镇土地使用税是()元。A:468000B:78000C:126000D:48000答案：B10.下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理，正确的是()。A:开发产品转为自用的，实际使用时间累计未超过12个月又销售的，折旧费用不得在税前扣除B:开发产品整体报废或毁损的，其确认的净损失不得在税前扣除C:因国家收回土地使用权而形成的损失，可按高于实际成本的10%在税前扣除D:企业集团统一融资再分配给其他成员企业使用，发生的利息费用不得在税前扣除答案：A11.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2015年4月从境外进口一批香水精，海关核定的关税完税价格是35万元，进口关税税率是25%，当月该企业领用其中的60%连续生产化妆品，领用其中的10%连续生产护肤品。剩余30%留存仓库，期初库存为零，当月该企业上述业务可以抵扣的外购应税消费品已纳消费税税额为