专业税务师考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！广东省龙岗区2024年税务师考试题库（夺冠系列）第I部分单选题（100题）1.某单位有两处应税地下建筑设施，分别为工业用途房产和非工业用途房产。其中工业用途房产是单独的地下建筑，房产原值20万元；而非工业用途房产是其设立的商场的地下超市，房产原值80万元，该商场共建有地上五层、地下一层，上下相连，地上五层房产原值500万元。该省规定房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。同时规定：工业用途地下建筑房产可以原价的50%作为应税房产原值；商业和其他用途地下建筑房产可以原价的70%作为应税房产原值。该单位每年需缴纳房产税()万元。A:4.86B:5.32C:4.96D:5.28答案：C2.2016年12月31日.甲公司因交易性金融资产和可供出售金融资产的公允价值变动.分别确认了10万元的递延所得税资产和20万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为150万元。假定不考虑其他因素.该公司2016年度利润表中“所得税费用”项目应列示的金额为()万元。A:120B:160C:140D:180答案：C3.某企业预计年销售收入为3600万元，向客户提供的信用条件为(2/10，N/30)，估计40%的客户会享受现金折扣，其余客户会在信用期满时付款，假设企业资金的机会成本率为10%，一年按360天计算．则该企业应收账款的机会成本为()万元。A:18B:10C:22D:24答案：C4.2015年8月某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万元作为礼品赠送客户品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率为10％，则该批粮食白酒应纳消费税金为()万元。A:4.8B:7.91C:8.2D:4.775答案：A5.下列各项中.属于会计估计变更的是()。A:所得税会计处理由应付税款法改为资产负债表债务法B:开发费用的处理由直接计入当期损益改为符合条件的予以资本化C:存货跌价准备由按单项计提变更为按存货类别计提D:投资性房地产的后续计量由成本模式改为公允价值模式答案：C6.核定征收企业所得税的，税务机关应在每年()底前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定。A:12月B:6月C:5月D:3月答案：B7.某公司在2013年6月ip购买一台设备，成本为10000元，预计使用年限为10年，预计净残值为500元，采用年限平均法计提折旧。2015年12月31日，减值测试表明其可收回金额为3000元。则该公司应在2015年资产负债表日确认的资产减值损失为()元。A:4625B:4750C:6500D:4150答案：A8.按照车船税的相关规定，依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为()。A:车船购买地B:车船登记地C:车船的所有人或管理人所在地D:车船使用地答案：C9.税务师职业道德的灵魂是（）。A:专业胜任B:遵法守规C:尽职尽责D:诚实信用答案：D10.位于某市的袁某2011年3月份取得出租居民住房租金收入4000元(按市场价出租，当期未发生修缮费用，考虑营业税、城建税、教育费附加、房产税)。3月份出租住房应纳个人所得税()元。A:397.4B:297.4C:197.4D:327.4答案：B11.居民甲某有五套住房，将一套价值100万元的别墅抵偿了乙某100万元的债务；甲某用价值80万元的一套住房，换取丁某的房屋，丁某房屋价值70万元，同时丁某免除了甲某所欠的债务10万元；用市场价值共70万元的第三、四两套两室住房与丙某一套四室住房互换，另取得丙某赠送价值12万元的小轿车一辆；将第五套市场价值50万元的公寓房折成股份投入本人独资经营的企业。当地确定的契税税率为3%，下列关于甲、乙、丙、丁缴纳契税的情况，说法正确的是()。A:甲不纳税，乙30000元，丙3600元，丁3000元B:甲3600元，乙30000元，丙不缴纳，丁3000元C:甲15000元，乙36000元，丙不缴纳，丁3600元D:甲3000元，乙30000元，丙3600元，丁不纳税答案：A12.跨省、自治区、直辖市使用的车船，车船税纳税地点为()。A:车船的购买地B:车船的使用地C:车船的登记地D:车船的生产地答案：C13.根据行政复议法律制度的规定，下列有关行政复议第三人的表述中，不正确的是()。A:第三人只能经行政复议机构通知参加行政复议B:第三人在行政复议中具有独立的法律地位C:第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理D:第三人在行政复议中享有与申请人基本相同的复议权利答案：A14.下列