专业税务师考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！2024年四川省新都区税务师考试完整版【B卷】第I部分单选题（100题）1.下列各项中，属于某项财务活动中所费与所得之间的比率，反映投入与产出关系的是()。A:连环替代法B:相关比率C:构成比率D:效率比率答案：D2.实行“免、抵、退”办法的生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物时，按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，应贷记()科目。A:应交税费——应交增值税（出口退税）B:应交税费——应交增值税（进项税额转出）C:应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）D:应交税费——应交增值税（减免税款）答案：B3.甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经营决策。2014年6月1日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司，售价为1600万元（不含增值税），成本为1000万元。至2014年12月31日，乙公司已对外售出该批存货的40%，当日，剩余存货的可变现净值为500万元。甲公司、乙公司均采用资产负债表债务法核算其所得税，适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素，对上述交易进行抵消后，2014年12月31日在合并财务报表层面因该业务应列示的递延所得税资产为()万元。A:115B:100C:25D:95答案：A4.2015年1月14日，甲企业向乙企业购买一台价值100万元的设备并于当日送达甲企业，双方约定付款期限至3月20日，甲企业支付全部货款前所有权仍由乙企业保留。3月10日，人民法院公告受理甲企业的破产申请，此时甲企业已支付80万元贷款，甲企业管理人决定继续履行该合同。则关于该买卖合同，下列各项处理中，能够得到法律支持的是()。A:付款期限在3月10日视为到期，甲企业应支付剩余货款B:乙企业主张取回设备C:乙企业向人民法院申请解除该合同D:甲企业未支付的20万元货款作为普通破产债权清偿答案：A5.下列不属于车辆购置税免税范围的是（）。A:1.6升排量的小轿车B:中国人民解放军装备订货计划的车辆C:外国驻华使馆及其外交人员的自用车辆D:设有固定装置的非运输车辆答案：A6.下列项目，按照规定免征个人所得税的是()。A:在校学生因参与勤工俭学活动而取得的劳务收入4000元B:个人取得的体育彩票中奖收入9000元C:国有企业改制支付给解聘职工的－次性补偿收入200000元D:单位集资利息500元答案：B7.下列关于个人独资企业的表述中正确的有()。A:个人独资企业的投资人对企业债务承担无限责任B:个人独资企业不能以自己的名义从事民事活动C:个人独资企业的投资人可以是自然人、法人或者其他组织D:个人独资企业具有法人资格E个人独资企业可以依法设立分支机构答案：A8.2014年刚成立的某生产企业，建造的厂房实际占地22000平方米，房地产管理部门核发的土地使用证书上确认的土地面积为20000平方米。由于企业生产经营规模扩大，上年底该企业又受让了一块尚未办理土地使用证的土地30000平方米，企业按其2015年实际占用的10000平方米土地面积进行申报纳税，以上土地均适用每平方米2元的城镇土地使用税税额。该企业2015年应缴纳的城镇土地使用税为()元。A:60000B:45000C:46000D:62000答案：A9.中国公民李某为境外某外国企业高管人员，2011年境外企业每月工资12000元。2010年8月李某获得境外上市公司股票认购权约定可以在2011年8月份行权，2011年6月由于李某急需资金，该认购权在行权前转让。转让所得500000元人民币。按我国税法规定，李某2011年6月的所得应缴纳个人所得税()元。A:220245B:112780C:214735D:212865答案：D10.下列关于公司章程的表述中，正确的是()。(2015年回忆版)A:修改公司章程没有涉及到实质变动，因而无须进行变更登记B:修改公司章程须经全体股东一致同意C:公司章程对全体员工均有法律约束力D:公司章程必须采用书面形式答案：D11.位于某市的甲地板厂为外商投资企业.2015年8月份购进一批木材，取得增值税专用发票注明不含税价格800000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000元。乙工厂11月份交付50%的实木地板，12月份完工交付剩余部分。已知实木地板消费税税率为5%，11月乙工厂应代收代缴城市维护建设税（）。A:2500元B:1250元C:1750元D:3500元答案：B12.甲企业持有丙企业90％的股权，共计5000万股，2011年2月将其全部转让给乙