风险导向内部审计理论与风险管理审计实务2014年审计业务知识培训课程总览审计业务知识培训主讲内容一、内部审计的发展与演进（一）萌芽状态的内部审计（20世纪初以前）（二）财务导向的内部审计（20世纪初至20世纪40年代）（三）业务导向的内部审计（20世纪50至70年代初）（四）管理导向的内部审计（20世纪70至20世纪末）（五）风险导向的内部审计（21世纪至今）二、风险导向审计概述（二）风险导向审计的概念及特征（三）传统风险导向审计与现代风险导向审计传统风险导向审计流程2、现代风险导向审计现代风险导向审计流程风险导向审计主要特点：（四）风险导向审计程序和方法风险导向审计程序和方法风险导向审计程序和方法风险导向审计程序风险导向审计方法三、风险导向内部审计理论框架（二）风险导向内部审计的本质（三）风险导向内部审计的目标（四）风险导向内部审计的对象（五）风险导向内部审计的职能（六）风险导向内部审计人员的能力（七）风险导向内部审计的方法（八）风险导向内部审计与风险管理的关系（九）风险导向内部审计与外部审计的区别四、风险导向内部审计在风险管理中的应用1、风险及风险管理（1）风险：是指影响组织目标实现的各种不确定性事件。◇包括：内部风险和外部风险国资委对国有企业风险的分类（2）风险管理的定义（1）概念风险管理审计是内部审计以风险为考虑核心，采用系统化、规范化的方法，通过对企业全面风险管理活动进行监督和评价，提出改进意见，来改善企业风险管理、增进企业价值的一种审计。（2）特征：1)审计思路和观念发生根本性转变2）工作重心开始转移3）方法更加科学、先进4）目的更加明确4、内部审计人员在风险管理中的角色（二）风险导向内部审计在风险管理中的应用（1）风险管理机制的审查和评价1）审查风险管理组织机构的健全性2）审查风险管理程序的合理性3）审查风险预警系统的存在及有效性（2）风险识别的充分性以及有效性审查（3）风险评估方法的适当性以及有效性的审查（4）审查风险评估方法应当遵循的原则（5）审查和评价风险管理过程结果报告（1）研究与审阅信息资料（2）检查公司政策、董事会和审计委员会的会议记录（3）检查以前发表的风险评估报告（4）与组织管理层讨论（5）收集信息（三）案例分析2、风险管理流程存在的问题及对策对策与建议（2）风险管理组织体系存在的问题对策与建议（3）风险识别、评估和排序存在的问题对策与建议（4）风险管理策略与方法存在的问题对策与建议（5）风险管理监控与检查存在的问题对策与建议（6）风险管理沟通与咨询存在的问题对策与建议五、结论及建议（二）推行风险导向内部审计的困难（三）风险导向内部审计的启示（四）几点建议