专业税务师职业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！福建省新罗区2024年税务师职业考试题库及答案（典优）第I部分单选题（100题）1.某工业企业2011年度产品销售收入5000万元，提供技术咨询服务收入200万元，仓库对外出租的收入520万元，国债利息收入60万元。当年发生管理费用450万元，其中，业务招待费70万元；销售费用600万元，其中广告和业务宣传费330万元；财务费用260万元。假定其他扣除项目金额是2560万元，该企业2011年应纳税所得额为()万元。A:1891.4B:1020C:1188.6D:1248.6答案：A2.下列交易或事项应通过“资本公积“科目核算的是()。A:投资性房地产由成本模式变更为公允价值模式时，其账面价值与变更日公允价值的差额B:现金流量套期工具产生的利得或损失属于无效套期的部分C:对因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益的其他变动，投资方按持股比例计算其应享有或应分担的份额D:现金流量套期工具产生的利得或损失属于有效套期的部分答案：C3.某船舶公司拥有机动货船3艘，其中1艘出租给国内某运输公司，双方未规定纳税人，其余2艘自用，3艘机动货船的净吨位都是3000吨。已知机动船净吨位1501—3000吨之间税额为3．2元/吨。该公司当年应缴纳车船使用税()元。A:28800B:20320C:1920D:29920答案：C4.甲企业与乙企业签订一份技术开发合同记载金额600万元，含研究开发费用60万元。甲、乙企业共计应缴纳印花税()元。A:5400B:3600C:6000D:3240答案：D5.法律之间对同一事项新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由()裁决。A:国务院法制办B:国务院C:全国人大D:全国人大常委会答案：D6.依据企业所得税相关规定，下列各项中，应计入应纳税所得额的是()。A:金融债券利息收入B:指定专项用途的直接减免的增值税税款C:国债利息收入D:符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益答案：A7.下列关于固定资产弃置费用的会计处理中，正确的是()。A:取得固定资产时，接预计弃置费用的现值借记“预计负债”科目B:在固定资产使用寿命内，各期按实际利率法摊销的弃置费用借记“管理费用”科目C:取得固定资产时，按预计弃置费用的终值贷记“预计负债”科目D:在固定资产使用寿命内，各期按实际利率法摊销的弃置费用借记“财务费用”科目答案：D8.与发行普通股筹集资金相比，企业发行债券筹集资金的优点是()。A:财务风险较低B:不需要偿还本金C:资本成本较低D:没有固定的利息支出答案：C9.某公司2011年营业收入为30000万元，营业成本为20000万元，营业税金及附加为300万元，销售费用为1000万元，管理费用为1500万元，财务费用为350万元，资产减值损失为100万元，公允价值变动收益为100万元，投资收益为250万元，营业外收入为250万元，营业外支出为25万元。则该公司2011年的营业利润为（）万元。A:7000B:6800C:7100D:7125答案：C10.下列企业财务管理目标中，既没有考虑资金的时间价值，又容易造成企业经营行为短期化的是()。A:企业价值最大化B:每股市价最大化C:股东财富最大化D:每股收益最大化答案：D11.某演出公司进口舞台设备一套，实付金额折合人民币185万元，其中包含单独列出的进口后设备安装费10万元、中介经纪费5万元；运输保险费无法确定，海关按同类货物同期同程运输费计算的运费为25万元。起卸后发生运费0.4万元。关税税率为20%，该公司进口设备应缴纳的关税为（）万元。A:40B:40.12C:34D:35答案：B12.（此知识点已停考）（2010年考题）某市一家房地产开发公司，2009年3月份销售10年前建造的旧办公楼一栋，取得销售收入1200万元；该办公楼的原值为1000万元，已提取折旧400万元。经评估机构评估，该办公楼成新度为30%，目前建造同样的办公楼需要1500万元；转让办公楼时向政府补缴出让金80万元，其他相关费用20万元。该房地产开发公司计算转让旧办公楼土地增值税的增值额时，准予扣除项目的金额共计（）万元。A:778.6B:700.6C:550.6D:616.6答案：D13.经董事会批准，甲公司2016年9月30日与乙公司签订一项不可撤销的销售合同，将位于城区的办公用房转让给乙公司，转让价格为6200万元，乙公司应于2017年1月15日前支付上述款项；甲公司应协助乙公司于2017年2月1日前完成办公用