专业税务师专业资格考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！河北省长安区内部使用税务师专业资格考试完整版附答案（综合题）第I部分单选题（100题）1.以下关于土地增值税清算相关问题的处理错误的是()。A:销售合同所载商品房面积与有关部分实际测量面积不一致，在清算前已发生补、退房款的，应在计算土地增值税时予以调整B:纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金C:房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除D:在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具的发票，按发票所载金额予以扣除，未开具发票的，扣留的质保金不得计算扣除答案：C2.下列关于现金流量表编制方法的说法中.错误的是()。A:企业应当根据具体情况，确定现金等价物的范围，一经确定不得随意变更，如改变划分标准，应视为会计政策的变更B:编制现金流量表的间接法是以利润表中的营业收入为起算点，调节与经营活动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活动产生的现金流量C:我国企业会计准则规定企业应当采用直接法编报现金流量表D:从购买日起3个月内到期的短期债券投资属于现金等价物答案：B3.某房地产企业对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2014年7月1日将一椽商品房对外出租。该商品房的成本为20000万元，出租时公允价值为25000万元.预计使用年限为20年，预计净残值为500万元。2014年l2月31日，该投资性房地产的公允价值为26000万元。2015年4月30日该企业将此项投资性房地产出售，售价为28000万元，该企业处置投资性房地产时影响2015年营业成本的金额为()万元。A:20000B:26000C:28000D:25000答案：A4.企业在选定境外经营的记账本位币时不需考虑（）。A:境外经营活动产生的现金流量是否足以偿还其现有债务和可预期的债务B:境外经营对其所从事的活动是否拥有很强的自主性C:境外经营缴纳的税金D:境外经营活动产生的现金流量是否可以随时汇入境内答案：C5.甲公司2015年1月1日以银行存款5000万元购入乙公司80%股权，当日乙公司可辨认净资产公允价值为5000万元，账面价值为4000万元，其差额为一项无形资产导致，该无形资产预计尚可使用年限为5年，采用直线法摊销，无残值。2015年乙公司实现净利润IOOO万元，未分配现金股利。2016年乙公司实现净利润1200万元，分派现金股利600万元。甲公司和乙公司在进行企业合并前没有关联方关系。乙公司除实现净利润外不存在其他所有者权益项目变动。甲公司在编制合并财务报表时采用权益法调整对于公司的长期股权投资。假定不考虑所得税和内部交易等因素影响，2016年年末甲公司编制台并财务报表调整分录时，按照权益法调整后的长期股权投资金额为()万元。A:6200B:6600C:5960D:7200答案：C6.下列综合绩效评价指标中，属于财务绩效定量评价指标的是（）。A:风险控制评价指标B:经营决策评价指标C:盈利能力评价指标D:战略管理评价指标答案：C7.甲和乙(均为15周岁)为游泳健将，因甲打算去国外训练但经费不足，于是向乙借款50万，双方签订了借款合同，并由某国有企业的全资子公司提供保证，对此借款合同，甲、乙的父母均不予追认。根据债权法律制度的规定，下列有关担保效力的说法中，正确的是()。A:担保无效，因为借款合同无效B:担保无效，因为被担保的债权人是限制民事行为能力人C:担保有效，因为双方意思表示真实，又不违反法律D:担保无效，因为子公司没有担保能力答案：A8.某企业与甲公司签订委托加工合同，约定由甲公司提供原材料100万元，甲公司另收取加工费10万元。该企业当月应缴纳印花税（)元。A:50B:550C:330D:350答案：D9.下列关于用益物权的说法中，正确的是()。(2013年)A:用益物权是自物权的一个类型B:用益物权的设立必须经过登记才产生法律效力C:行使用益物权必须以占有为前提D:用益物权的客体仅限于动产答案：C10.下列关于个人所得税的表述中，正确的是()。A:在判断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地B:外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得应缴纳个人所得税C:扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴D:个人取得兼职收入应并入当月“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税答案：A11.2011年某房地产开发公司销售其新建的商品房一幢，取得销售收入1.4亿元，已知该公司支付的与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为480