国企改制重组的税收流失及其治理对策研究的中期报告本研究旨在探讨国企改制重组过程中涉及的税收问题及其治理对策。通过对主要国企改制重组案例的分析，我们发现在国企改制过程中存在的税收流失主要包括以下两种情况：一、债务重组导致的税收流失：国企的债务转换为股本，使得企业的税前利润流失，同时，转换后的股本部分并不一定能够带来等同的税收贡献。二、资产重组引发的税收流失：国企在资产重组过程中，可能通过资产转让等方式变更股权结构，在这一过程中，企业的预留税金和资产减值准备基金可能会相应流失。针对这些税收流失，我们提出了以下的治理对策：一、完善税收政策：针对债务重组造成的税收流失，可以在税法层面上增设针对股权转化等融资工具的调节税收政策，降低企业的财务成本，并避免债务重组对财政的负面影响。针对资产重组造成的税收流失，可以制定对资产转让中的税收处理方法，在转让过程中考虑相应的纳税要求，避免企业因为资产重组而产生的积极税负。二、强化税收征管：国企数据化改造进程快速推进后，可保障税务部门对国企的税务合规管理及风险隐患监测。加强对国企的财务报表查核，建立对资产估值方法的监管机制，通过税务信息化改造等手段，提高税务部门对国企收入、利润等纳税信息的管理和监管能力。三、强化税收宣传：国企改制重组过程中，涉及到的税收问题比较复杂，企业和群众对税收的认知度相对有限。因此，需要加强税收宣传，让企业和群众充分了解税收政策和税收征管要求，提高税收合规意识。建立财政、税务、企业等部门之间的联系机制，形成税收治理联动机制，共同加强对国企改制重组涉税问题的宣传、引导和监管。