专业税务师专业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！2024年陕西省城固县税务师专业考试完整版【实用】第I部分单选题（100题）1.张某3月取得好友赠送的房产，赠送合同注明房产价值120万元，张某缴纳了相关税费5万元并办理了产权证。张某取得该房产应缴纳个人所得税（）万元。A:24B:9.5C:10D:23答案：D2.下列各项中，属于契税纳税地点的是()。A:土地、房屋的所在地B:纳税人的居住地C:单位的注册地D:企业的登记地答案：A3.李先生是一家两人合伙企业的合伙人，每人拥有企业50%的份额，合伙协议规定按照所占份额分配各种收益。2015年该合伙企业生产经营收入206万元，经审定可税前扣除的税费148万元（未包括业主费用）；另外，李先生取得上市公司分回红利20万元，持股期限8个月，2015年李先生应缴纳个人所得税（）元。A:107050B:112050C:92050D:121750答案：C4.下列关于房地产开发企业预提（应付）费用的企业所得税处理，正确的是（）。A:出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，可按合同总金额的30%预提费用B:公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提费用C:部分房屋未销售的，清算相关税款时可按计税成本预提费用D:向其他单位分配的房产还未办理完手续的，可按预计利润率预提费用答案：B5.中国母公司把一批产品以1万美元转让销售给国外子公司，国外子公司再以1．5万美元的市场价格在当地销售。国外子公司向当地非关联企业销售同类产品的销售毛利率为20%，中国税务机关调整母公司的销售价格=1．5×(1-20%)=1．2万元。该调整方法是()。A:利润分割法B:交易净利润法C:再销售价格法D:可比非受控价格法答案：C6.某进口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价340万元，运输费用15万元，保险费用5万元，关税完税价格360万元，假定关税税率为50%.该公司应缴纳消费税（）万元。（2014年）A:308.44B:691.2C:694.09D:305.44答案：C7.下列关于房产税纳税期限、纳税地点的说法中，不正确的有()。A:房产不在同一地方的纳税人，应按房产的坐落地分别向房产所在地的税务机关缴纳房产税E房产不在同一地方的纳税人，由税务机关确定一个纳税地点统一缴纳房产税B:纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定C:纳税期限由省、自治区、直辖市的国家税务局规定D:房产税实行按年征收，分期缴纳答案：C8.根据现行增值税的规定，下列说法正确的有（）。A:供电企业采取预收电费结算方式的，增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天E发、供电企业将电力产品用于集体福利的，增值税纳税义务发生时间为发出电量的当天B:不具有一般纳税人资格且不具有一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业生产销售的电力产品，由发电企业按上网电量，依核定的定额税率计算发电环节的预交增值税。C:独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，可按预征率征收增值税并抵扣进项税额D:供电企业采取直接收取电费结算方式，销售对象属于居民个人的，增值税纳税义务发生时间为收款的当天答案：B9.下列单位不属于企业所得税纳税人的是()。A:有经营所得的其他组织B:国有企业C:集体企业D:个人独资企业答案：D10.某房地产开发公司购买某企业闲置的房产，合同上注明土地使用权价款1500万元，厂房附着物价款300万元，另外，当月将空置的商铺与某公司等价交换郊区的废弃厂房，价值500万元。该房地产开发公司应缴纳契税（）万元。（当地省人民政府规定的契税税率为3%）A:63B:54C:45D:36答案：B11.某跨国公司在某一纳税年度，来自本国所得100万元；该公司在甲、乙、丙三国各设一分公司，甲国分公司所得40万元，乙国和丙国分公司所得各30万元。各国所得税率分别是：本国40%，甲国30%、乙国40%、丙国50%，刚用分国限额法计算乙国抵免限额为（）万元。（上述的所得均为税前所得）A:12B:14C:16D:24答案：A12.下列有关会计估计变更的表述中，正确的有()。A:对于会计估计变更.企业应采用追溯调整法进行会计处理B:会计估计变更的当年，如企业发生重大盈利企业应当将选种变更作为会计政策变更进行追溯调整C:会计估计变更的当年.如企业发生重大亏损，企业应将这种变更作为前期差错予以更正D:对于会计估计变更，企业应采用来来适用法进行会计处理E会计估计变更既影响变更当期又影响未来期间的.其影响数应当在变更当期和未来期间予以确认答案：D13.下列存货计价方法中，能够准确反映本期发出存货